7月收到采購的產品卡及物流盒增值稅專票，根據財務規(guī)范，應分錄為：借：銷售費用 ，應交稅費-應交增值稅-進項稅額 貸：預付賬款。 由于發(fā)票開具內容有誤，9月紅沖，當時做的分錄為：借：庫存商品，應交稅費-應交增值稅-進項稅額 負數，貸：預付賬款負數。針對此，應根據最新的財務規(guī)范，重新做分錄如下：借：貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額，貸：銷售費用、庫存商品、預付賬款，3項賬戶均為負數。 調賬應做到原發(fā)生款對沖，即，紅沖發(fā)票前，銷售費用-應交增值稅-進項稅額 與 預付賬款金額相等，以確保賬務的準確性。在此情況下，應該進行調賬： 借：銷售費用 貸：應交稅費 - 應交增值稅 - 進項稅額。 此外，還應考慮開票時的稅額等情況，以確保最終的賬務準確性。為了避免這種情況的出現，應在采購過程中加強對發(fā)票的核實、審核，以防賬務錯誤。