(1)2×19年的會計折舊=1600÷8=200萬元，計稅折舊=1600÷4=400萬元。 (2)2×19年12月31日該項固定資產(chǎn)的賬面價值=1600萬元，計稅基礎(chǔ)=1200萬元。 (3)該項差異屬于暫時性差異。 (4)應(yīng)納稅暫時性差異=賬面價值-計稅基礎(chǔ)=1600-1200=400萬元，遞延所得稅負(fù)債=400÷(1-稅率)=400÷(1-25%)=533.33萬元。 (5)會計分錄： 購入環(huán)保設(shè)備 1600 庫存商品 1600 折舊費用 200 累計折舊 200 稅金及附加 53.33 遞延所得稅負(fù)債 53.33 (6)資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的基本核算程序： （1）所有負(fù)債的本金加總； （2）計算未付利息； （3）計算應(yīng)繳稅金； （4）計算股東權(quán)益； （5）計算未實現(xiàn)的投資收益； （6）計算遞延所得稅費用； （7）本金加總加上未付利息，應(yīng)繳稅金，股東權(quán)益，未實現(xiàn)的投資收益，遞延所得稅費用，得出資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的最終結(jié)果。