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老師你好 公司上個(gè)月多計(jì)提和繳納了附加稅 , 這個(gè)月退回來 分錄怎么做呢?

84784993| 提問時(shí)間:2023 01/22 14:34
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李老師2
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA
關(guān)于公司上個(gè)月多計(jì)提和繳納了附加稅,這個(gè)月退回的處理分錄,首先,需要把已經(jīng)繳納的地方和多計(jì)提的地方都核對(duì),把實(shí)際退回的款項(xiàng)進(jìn)行銀行入賬,然后將銀行入賬金額減去已經(jīng)計(jì)提稅金,取得應(yīng)退稅金額,之后分兩步憑證進(jìn)行記賬。第一步,先錄入銀行入賬金額,科目編號(hào)為1122應(yīng)收稅款;第二步,將沖抵金額記錄到科目編號(hào)2221應(yīng)交稅費(fèi),一個(gè)借一個(gè)貸,正負(fù)對(duì)應(yīng),然后完成此次多計(jì)提和繳納附加稅的憑證分錄。 拓展知識(shí):附加稅是國(guó)家對(duì)營(yíng)業(yè)稅的額外稅收,包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等,各省市對(duì)不同稅種的附加稅費(fèi)有不同的稅收率和稅收基數(shù),因此,企業(yè)納稅人要了解當(dāng)?shù)鼐唧w的稅收情況,以便妥善的完成各種稅收繳納。
2023 01/22 14:45
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