1.資產(chǎn)負(fù)債表中相關(guān)項(xiàng)目的賬面價(jià)值及計(jì)稅基礎(chǔ)如下： (1) 固定資產(chǎn)：賬面價(jià)值=8000-2000-500=5500萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)=5500-2000-500=3000萬(wàn)元； (2) 存貨：賬面價(jià)值=6000-2000=4000萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)=6000萬(wàn)元； (3) 交易性金融資產(chǎn)：賬面價(jià)值=5000萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)=4000萬(wàn)元； (4) 無(wú)形資產(chǎn)：賬面價(jià)值=4000-1000=3000萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)=3000+2000=5000萬(wàn)元。 由于賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的計(jì)算方法不同，因此賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)之間存在差異。例如，固定資產(chǎn)中賬面價(jià)值比計(jì)稅基礎(chǔ)低2000萬(wàn)元，表示賬面價(jià)值比實(shí)際價(jià)值低了2000萬(wàn)。另外，無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值比計(jì)稅基礎(chǔ)低2000萬(wàn)元，表示該資產(chǎn)的賬面價(jià)值比實(shí)際價(jià)值低了2000萬(wàn)，而且該資產(chǎn)享受75%折舊政策，因此賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)之間存在著較大的差異。 2.當(dāng)期的遞延所得稅額=當(dāng)期計(jì)稅所得額×所得稅稅率-當(dāng)期應(yīng)繳納的所得稅（前提：當(dāng)期計(jì)稅所得額大于等于當(dāng)期應(yīng)繳納的所得稅）， 即該期遞延所得稅額=6000-1500=4500萬(wàn)元。 拓展知識(shí)：企業(yè)應(yīng)納稅收具有流動(dòng)性，這意味著一個(gè)企業(yè)繳納稅款的時(shí)間可以晚于它確認(rèn)的所得額，或者繳納的稅款金額可以低于它確認(rèn)的所得額，這就是所謂的稅務(wù)遞延和稅務(wù)優(yōu)惠。