華聯(lián)公司遞延所得稅負(fù)債期初余額為400萬元，遞延所得資產(chǎn)期初余額為200萬元，2019年期末余額變化如下：固定資產(chǎn)原值8000萬，累計(jì)折舊2000萬，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備500萬；存貨期末余額6000萬，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2000萬；交易性金融資產(chǎn)期末價(jià)值5000萬，其中成本4000萬，公允價(jià)值變動1000萬。 華聯(lián)公司遞延所得稅負(fù)債期末余額應(yīng)為400萬元+1000萬元=1400萬元；遞延所得資產(chǎn)期末余額應(yīng)為200萬元+500萬元-2000萬元-1000萬元=-500萬元；固定資產(chǎn)原值、累計(jì)折舊不發(fā)生變動，存貨期末余額應(yīng)為6000萬元-2000萬元=4000萬元；交易性金融資產(chǎn)期末價(jià)值應(yīng)為4000萬元+1000萬元=5000萬元。 拓展知識：遞延所得稅負(fù)債是企業(yè)在先前會計(jì)期間形成的未繳納的所得稅費(fèi)用，主要包括從事國內(nèi)銷售和國外銷售活動中產(chǎn)生的金額差異所致的應(yīng)稅額；遞延所得資產(chǎn)是企業(yè)在先前會計(jì)期間形成的應(yīng)征收的未繳納的所得稅費(fèi)用，主要包括認(rèn)定的所得稅減免，以及采取所得減免政策支付的返還稅款等。