1.賬面價值和計稅基礎(chǔ)分析之間的差異：賬面價值是按照國家財政會計準則設(shè)定的，在確定資產(chǎn)負債及其價值時，會受到會計準則的制約，而計稅基礎(chǔ)則是根據(jù)稅收政策的規(guī)定來確定的，會根據(jù)稅收優(yōu)惠政策，來對資產(chǎn)負債及其價值作出調(diào)整，使資產(chǎn)更有價值。 2.當期的遞延所得稅所得稅稅費： A.固定資產(chǎn)：賬面價值 8000萬-累計折舊2000萬-固定資產(chǎn)減值準備500萬=5500萬。計稅基礎(chǔ)：5500萬*75%*25%=812.5萬元； B.無形資產(chǎn)：賬面價值4000萬-累計攤銷1000萬，其中2000萬屬于2018年年初自主研發(fā)形成的，計稅基礎(chǔ)：2000萬*75%*25%=375萬元。 C.存貨：賬面價值6000萬-存貨跌價準備2000萬=4000萬，計稅基礎(chǔ)：4000萬*25%=1000萬。 D.交易性金融資產(chǎn)：賬面價值5000萬-成本4000萬=1000萬，公允價值變動1000萬，計稅基礎(chǔ)：1000萬*25%=250萬元。 E.產(chǎn)品質(zhì)量保證：賬面價值200萬 未實現(xiàn)損失，計稅基礎(chǔ)：200萬*25%=50萬元。 當期的遞延所得稅所得稅稅費總計 1960萬元：812.5萬+375萬+1000萬+250萬+50萬 = 1960萬元 有關(guān)所得稅的會計分錄： （1）借：應(yīng)交稅費 6000萬元 （2）貸：財政補助收入 6000萬元 （3）借：所得稅費用 1960萬元 （4）貸：應(yīng)交稅費 6000萬元 （5）借：遞延所得稅負債 400 萬元 （6）貸：應(yīng)付稅費 400 萬元 （7）借：所得稅費用 1960 萬元 （8）貸：遞延所得稅負債 1960 萬元 拓展知識：遞延所得稅負債是遞延性報告期內(nèi)適用法定稅率下公司應(yīng)納稅費額減去當期報告期實際繳納稅費額的差額。遞延所得稅負債是公司所有運營活動影響產(chǎn)生的稅費，要按照規(guī)定支付。