企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，應(yīng)填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表》，表中的字段“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”填寫(xiě)到“減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額”，該字段在表中的位置在第十一行最右邊；在第十三行的“本期實(shí)際繳納的稅額”，填寫(xiě)應(yīng)按20%的稅率繳納的企業(yè)所得稅。 拓展知識(shí)：從 2015 年 1 月 1 日起，稅收優(yōu)惠政策對(duì)小型微利企業(yè)進(jìn)一步實(shí)施，年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，這樣可以更好的減少企業(yè)的稅負(fù)。