甲公司在2021年12月一號(hào)，為取得與乙公司的建造合同，支出咨詢費(fèi)3萬(wàn)元、差旅費(fèi)1萬(wàn)元、請(qǐng)外部律師進(jìn)行盡職調(diào)查支付費(fèi)用2萬(wàn)元、另支付銷售人員傭金5萬(wàn)元，由于預(yù)計(jì)未來(lái)能夠收回，所以上述四項(xiàng)支出不計(jì)入本月的增值稅收入。 二號(hào)，甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)總金額為100萬(wàn)元，為期10個(gè)月的建造合同，預(yù)計(jì)總成本為80萬(wàn)元，截至12月31日，己經(jīng)發(fā)生成本10萬(wàn)元，發(fā)生銷售金額和應(yīng)納稅額為91萬(wàn)元和8.19萬(wàn)元，均應(yīng)納稅9%的稅率。 五號(hào)，收到乙公司以轉(zhuǎn)賬支票預(yù)付的合同款30萬(wàn)元，增值稅收入應(yīng)納稅2.7萬(wàn)元。 總結(jié)而言，甲公司在2021年12月發(fā)生銷售額和應(yīng)納稅額分別為91萬(wàn)元和8.19萬(wàn)元，增值稅稅率為9%，收到的增值稅收入為2.7萬(wàn)元。 拓展知識(shí)：一般納稅人的計(jì)算方法是將銷售收入減去本期銷售成本以及加上本期發(fā)生的費(fèi)用，之后再乘以稅率得出的應(yīng)納的增值稅收入。