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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
4.北京某酒業(yè)股份有限公司(一般納稅人)2019年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)生產(chǎn)銷(xiāo)售散裝啤酒400噸,每噸不含稅售價(jià)3100元,另收銷(xiāo)售的同時(shí)收取押金合計(jì)40000元。(2)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)玉米400噸,收購(gòu)憑證上注明,每噸收購(gòu)價(jià)均為3000元,共計(jì)支付價(jià)款1200000元。(3)研發(fā)部開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的一種新糧食白酒,小批量生產(chǎn)1噸,廣告樣品試用0.2噸,贈(zèng)送給某單位0.2噸,已知該種白酒無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品出廠價(jià),生產(chǎn)成本每噸35000元,成本利潤(rùn)率為10%。(4)將收購(gòu)的玉米從收購(gòu)地直接運(yùn)到一地的乙酒廠加工糧食白酒



1、答案:根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第十三條第六項(xiàng)、第十五條和第十六條的規(guī)定,上述事項(xiàng)的企業(yè)收入需繳納企業(yè)所得稅。
(1)生產(chǎn)銷(xiāo)售散裝啤酒,收入金額400*3100=1240000元,押金40000元應(yīng)收入企業(yè)凈收入中;
(2)收購(gòu)玉米,支付金額1200000元支出企業(yè)凈收入中;
(3)研發(fā)部開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的一種新糧食白酒,1.2噸白酒的生產(chǎn)成本為1.2*35000=420000元,對(duì)應(yīng)的凈收入為1.2*35000*1.1=462000元;
(4)將收購(gòu)的玉米從收購(gòu)地直接運(yùn)到一地的乙酒廠加工糧食白酒,如果收取運(yùn)輸費(fèi)用,該費(fèi)用也需計(jì)入企業(yè)凈收入中。
拓展知識(shí):根據(jù)《企業(yè)所得稅法》,營(yíng)業(yè)收入和減除費(fèi)用形成的企業(yè)凈收入,是企業(yè)收入稅的納稅基數(shù)。企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅,企業(yè)凈收入越高,企業(yè)收入稅也就越高。因此,企業(yè)應(yīng)合理規(guī)劃減除費(fèi)用,以期減免企業(yè)所得稅。
2023 01/31 18:30
