問題已解決
4.北京某酒業(yè)股份有限公司(一般納稅人)2019年8月發(fā)生下列業(yè)務:(1)生產(chǎn)銷售散裝啤酒400噸,每噸不含稅售價3100元,另收銷售的同時收取押金合計40000元。(2)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購玉米400噸,收購憑證上注明,每噸收購價均為3000元,共計支付價款1200000元。(3)研發(fā)部開發(fā)生產(chǎn)的一種新糧食白酒,小批量生產(chǎn)1噸,廣告樣品試用0.2噸,贈送給某單位0.2噸,已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價,生產(chǎn)成本每噸35000元,成本利潤率為10%。(4)將收購的玉米從收購地直接運到一地的乙酒廠加工糧食白酒



1、答案:根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十三條第六項、第十五條和第十六條的規(guī)定,上述事項的企業(yè)收入需繳納企業(yè)所得稅。
(1)生產(chǎn)銷售散裝啤酒,收入金額400*3100=1240000元,押金40000元應收入企業(yè)凈收入中;
(2)收購玉米,支付金額1200000元支出企業(yè)凈收入中;
(3)研發(fā)部開發(fā)生產(chǎn)的一種新糧食白酒,1.2噸白酒的生產(chǎn)成本為1.2*35000=420000元,對應的凈收入為1.2*35000*1.1=462000元;
(4)將收購的玉米從收購地直接運到一地的乙酒廠加工糧食白酒,如果收取運輸費用,該費用也需計入企業(yè)凈收入中。
拓展知識:根據(jù)《企業(yè)所得稅法》,營業(yè)收入和減除費用形成的企業(yè)凈收入,是企業(yè)收入稅的納稅基數(shù)。企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅,企業(yè)凈收入越高,企業(yè)收入稅也就越高。因此,企業(yè)應合理規(guī)劃減除費用,以期減免企業(yè)所得稅。
2023 01/31 18:30
