1 5600-4000+800-660+40-300-760-200+34+100-250=404 2研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%，60*75%=45萬(wàn) 招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)為營(yíng)業(yè)收入的千分之五或?qū)嶋H發(fā)生額60%低的，5600*5/1000+800*5/1000=32萬(wàn)元，70*0.6=42萬(wàn)元 選擇32萬(wàn) 調(diào)整38萬(wàn) 投資非上市居民企業(yè)投資收益，分紅免稅，調(diào)減34萬(wàn) 公益捐贈(zèng)扣除標(biāo)準(zhǔn)是會(huì)計(jì)利潤(rùn)的12%，404*12%=48.48萬(wàn)大于38萬(wàn)，可以全扣除 合計(jì)納稅調(diào)整額=-45+38-34=-41萬(wàn)元 3題404-41=363萬(wàn)元 4題363*.25=90.75萬(wàn)元