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想問下調(diào)整分錄中關(guān)于遞延所得稅的會計(jì)分錄如何編制，編制思路是什么
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是因?yàn)楸煌顿Y企業(yè)公允價值和賬面價值的差額產(chǎn)生的遞延所得稅
2023 07/05 16:17
一休哥哥老師 
2023 07/05 16:17
下面我來做一下這個
一休哥哥老師
2023 07/05 16:19
借：應(yīng)收賬款100
存貨 1100
固定資產(chǎn)3000
貸：資本公積4200
一休哥哥老師
2023 07/05 16:20
因?yàn)橘~面價值 大于計(jì)稅
產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債
借：資本公積 4200*0.25
貸：遞延所得稅負(fù)債1050
84784977 
2023 07/05 16:37
應(yīng)收賬款在貸方
一休哥哥老師
2023 07/05 16:40
是的。我重新寫一下
借：
存貨 1100
固定資產(chǎn)3000
貸：資本公積4000
應(yīng)收賬款 100
一休哥哥老師
2023 07/05 16:42
遞延所得稅負(fù)債=（1100+3000）*0.25=1025
遞延所得稅資產(chǎn)=100*0.25=25
借：資本公積 1000
遞延所得稅資產(chǎn) 25
貸：遞延所得稅負(fù)債 1025
因?yàn)閼?yīng)收賬款賬面 小于計(jì)稅，
產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)25
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