問題已解決
2022年1月1日,A公司與B公司簽訂了分期銷售合同,向其銷售一套大型設(shè)備,該設(shè)備當(dāng)月已交付。合同約定的銷售價格為2000萬元(不含稅),分5次于每年12月31日前等額收取,該大型設(shè)備成本為1560萬元,現(xiàn)銷價格為1600萬元(不含稅)。A公司在收到首付款時一次性開具增值稅專用發(fā)票。因合同中存在重大融資成分,未實現(xiàn)融資收益在合同期間內(nèi)采用實際利率法攤銷,折現(xiàn)率為7.93%,假設(shè)2022年根據(jù)折現(xiàn)率計算未實現(xiàn)融資收益攤銷,并計入會計利息收入的金額為126.88萬元。企業(yè)所得稅采用簡化處理方法,在開具發(fā)票的當(dāng)年度一次性確認(rèn)收入和銷售成本。問題1:2022年上述業(yè)務(wù)應(yīng)計算的增值稅銷售稅額是多少?


A公司在收到首付款時一次性開具增值稅專用發(fā)票。2000萬元*0.13+126.88萬元*0.06
2023 12/19 13:41

84785034 

2023 12/19 13:42
問題2:在2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳時對上述有關(guān)處理正確的有,A:稅務(wù)處理與會計處理一致,無需納稅調(diào)整 B:會計確認(rèn)收入1600萬元,稅法確認(rèn)收入2000萬元,應(yīng)納稅調(diào)增400萬元 C:會計確分?jǐn)偽磳崿F(xiàn)融資收益、確認(rèn)利息收入126.88萬元,稅法上不確認(rèn),應(yīng)納稅調(diào)減126.88萬元 D:會計確認(rèn)成本1560萬元,稅法確認(rèn)成本312萬元,應(yīng)納稅調(diào)增1248萬元 E:會計確認(rèn)收入1600萬元,稅法確認(rèn)收入400萬元,應(yīng)納稅調(diào)減1200萬元

84785034 

2023 12/19 13:44
老師,麻煩幫忙再看看這個問題,謝謝!
艷民老師 

2023 12/19 13:50
這個問題要求什么

84785034 

2023 12/19 13:51
就是剛才發(fā)給您的那個分銷銷售的題目的第2個問題
艷民老師 

2023 12/19 13:56
在2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳時對上述有關(guān)處理正確的有
B.C正確

84785034 

2023 12/19 13:59
老師,您好!那個利息收入也要算銷售稅額嗎?
艷民老師 

2023 12/19 14:01
那個利息收入也要算銷售稅額的
