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問(wèn)題已解決

2023.5.1甲向丙公司銷(xiāo)售一批商品,銷(xiāo)售價(jià)款200萬(wàn),增值稅26萬(wàn),該批商品成本為160萬(wàn),商品已經(jīng)發(fā)出,款項(xiàng)已經(jīng)收到,協(xié)議約定,甲公司應(yīng)該于9月30日將所售商品購(gòu)回,回購(gòu)價(jià)為220萬(wàn)元(不含增值稅稅額),甲公司怎么賬務(wù)處理和稅務(wù)處理?

84785012| 提問(wèn)時(shí)間:2023 12/26 15:58
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澤華老師
金牌答疑老師
職稱(chēng):中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好,此題屬于售后回購(gòu),具體賬務(wù)處理如下: 銷(xiāo)售時(shí): 借:銀行存款 226 貸:其他應(yīng)付款 200 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅 26 回購(gòu)價(jià)與原售價(jià)之間的差額,應(yīng)在回購(gòu)期間按月計(jì)提利息費(fèi)用,作如下會(huì)計(jì)分錄: 借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 4 貸:其他應(yīng)付款 4 銷(xiāo)售方購(gòu)回商品時(shí),作如下會(huì)計(jì)分錄: 借:其他應(yīng)付款 220 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅 28.6 貸:銀行存款 248.6
2023 12/26 16:03
澤華老師
2023 12/26 16:04
稅務(wù)處理如下: ? ? ?根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2008〕875號(hào))第一條第三款規(guī)定:“采用售后回購(gòu)方式銷(xiāo)售商品的,銷(xiāo)售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入,回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理。有證據(jù)表明不符合銷(xiāo)售收入確認(rèn)條件的,如以銷(xiāo)售商品方式進(jìn)行融資,收到的款項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債,回購(gòu)價(jià)格大于原售價(jià)的,差額應(yīng)在回購(gòu)期間確認(rèn)為利息費(fèi)用?!?/div>
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