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問(wèn)題已解決
2023.5.1甲向丙公司銷(xiāo)售一批商品，銷(xiāo)售價(jià)款200萬(wàn)，增值稅26萬(wàn)，該批商品成本為160萬(wàn)，商品已經(jīng)發(fā)出，款項(xiàng)已經(jīng)收到，協(xié)議約定，甲公司應(yīng)該于9月30日將所售商品購(gòu)回，回購(gòu)價(jià)為220萬(wàn)元（不含增值稅稅額），甲公司怎么賬務(wù)處理和稅務(wù)處理？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答同學(xué)你好，此題屬于售后回購(gòu)，具體賬務(wù)處理如下：
銷(xiāo)售時(shí)：
借：銀行存款 226
貸：其他應(yīng)付款 200
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅 26
回購(gòu)價(jià)與原售價(jià)之間的差額，應(yīng)在回購(gòu)期間按月計(jì)提利息費(fèi)用，作如下會(huì)計(jì)分錄：
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 4
貸：其他應(yīng)付款 4
銷(xiāo)售方購(gòu)回商品時(shí)，作如下會(huì)計(jì)分錄：
借：其他應(yīng)付款 220
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅 28.6
貸：銀行存款 248.6
2023 12/26 16:03
澤華老師 
2023 12/26 16:04
稅務(wù)處理如下：
? ? ?根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2008〕875號(hào))第一條第三款規(guī)定：“采用售后回購(gòu)方式銷(xiāo)售商品的，銷(xiāo)售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理。有證據(jù)表明不符合銷(xiāo)售收入確認(rèn)條件的，如以銷(xiāo)售商品方式進(jìn)行融資，收到的款項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債，回購(gòu)價(jià)格大于原售價(jià)的，差額應(yīng)在回購(gòu)期間確認(rèn)為利息費(fèi)用?！?/div>
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2×21年3月1日，甲公司向戊公司銷(xiāo)售一批商品，約定2×21年6月30日甲公司將該商品購(gòu)回。協(xié)議約定，該商品銷(xiāo)售價(jià)款為600萬(wàn)元，回購(gòu)價(jià)格為650萬(wàn)元。3月1日，商品尚未發(fā)出，款項(xiàng)已經(jīng)收到，并已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。該批商品的成本為450萬(wàn)元。6月30日回購(gòu)商品時(shí)，收到的增值稅專(zhuān)票上注明的商品價(jià)格為650萬(wàn)元，增值稅額為84.5萬(wàn)元，款項(xiàng)已經(jīng)支付。根據(jù)資料，編制甲公司2×21年與售后回購(gòu)相關(guān)的分錄。
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甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13％。2019年11月1日，甲公司與乙公司簽訂協(xié)議，向乙公司銷(xiāo)售一批商品，成本為45萬(wàn)元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售價(jià)格為55萬(wàn)元，增值稅為7.15萬(wàn)元。協(xié)議規(guī)定，甲企業(yè)應(yīng)在2020年3月31日將所售商品購(gòu)回，回購(gòu)價(jià)為60萬(wàn)元，另需支付增值稅7.8萬(wàn)元，假如不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。則2019年12月31日，甲公司因該項(xiàng)業(yè)務(wù)確認(rèn)的“其他應(yīng)付款”賬戶(hù)的賬面余額為（）萬(wàn)元。
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、甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率 13％。2×22年 11月 1日，甲公司與乙公司簽訂協(xié)議，向乙公司銷(xiāo)售一批商品，成本為 45萬(wàn)元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售價(jià)格為55萬(wàn)元，增值稅為 7.15萬(wàn)元。協(xié)議規(guī)定，甲企業(yè)應(yīng)在 2×23年 3月 31日將所售商品購(gòu)回，回購(gòu)價(jià)為60萬(wàn)元，另需支付增值稅 7.8萬(wàn)元，假如不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。則 2×22年 12月 31日，甲公司因該項(xiàng)業(yè)務(wù)確認(rèn)的“其他應(yīng)付款”賬戶(hù)的賬面余額為（ ）萬(wàn)元。
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老師這個(gè)是的解題思路？
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14、甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率 13％。2×22年 11月 1日，甲公司與乙公司簽訂協(xié)議，向乙公司銷(xiāo)售一批商品，成本為 45萬(wàn)元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售價(jià)格為55萬(wàn)元，增值稅為 7.15萬(wàn)元。協(xié)議規(guī)定，甲企業(yè)應(yīng)在 2×23年 3月 31日將所售商品購(gòu)回，回購(gòu)價(jià)為60萬(wàn)元，另需支付增值稅 7.8萬(wàn)元，假如不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。則 2×22年 12月 31日，甲公司因該項(xiàng)業(yè)務(wù)確認(rèn)的“其他應(yīng)付款”賬戶(hù)的賬面余額為（ ）萬(wàn)元。
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老師幫忙列一下分錄及計(jì)算過(guò)程謝謝【例?單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13％。2×22年11月1日，甲公司與乙公司簽訂協(xié)議，向乙公司銷(xiāo)售一批商品，成本為45萬(wàn)元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售價(jià)格為55萬(wàn)元，增值稅為7.15萬(wàn)元。協(xié)議規(guī)定，甲企業(yè)應(yīng)在2×23年3月31日將所售商品購(gòu)回，回購(gòu)價(jià)為60萬(wàn)元，另需支付增值稅7.8萬(wàn)元，假如不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。則2×22年12月31日，甲公司因該項(xiàng)業(yè)務(wù)確認(rèn)的“其他應(yīng)付款”賬戶(hù)的賬面余額為（ ）萬(wàn)元。
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