問(wèn)題已解決
2023.5.1甲向丙公司銷(xiāo)售一批商品,銷(xiāo)售價(jià)款200萬(wàn),增值稅26萬(wàn),該批商品成本為160萬(wàn),商品已經(jīng)發(fā)出,款項(xiàng)已經(jīng)收到,協(xié)議約定,甲公司應(yīng)該于9月30日將所售商品購(gòu)回,回購(gòu)價(jià)為220萬(wàn)元(不含增值稅稅額),甲公司怎么賬務(wù)處理和稅務(wù)處理?


同學(xué)你好,此題屬于售后回購(gòu),具體賬務(wù)處理如下:
銷(xiāo)售時(shí):
借:銀行存款 226
貸:其他應(yīng)付款 200
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅 26
回購(gòu)價(jià)與原售價(jià)之間的差額,應(yīng)在回購(gòu)期間按月計(jì)提利息費(fèi)用,作如下會(huì)計(jì)分錄:
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 4
貸:其他應(yīng)付款 4
銷(xiāo)售方購(gòu)回商品時(shí),作如下會(huì)計(jì)分錄:
借:其他應(yīng)付款 220
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅 28.6
貸:銀行存款 248.6
2023 12/26 16:03
澤華老師 

2023 12/26 16:04
稅務(wù)處理如下:
? ? ?根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2008〕875號(hào))第一條第三款規(guī)定:“采用售后回購(gòu)方式銷(xiāo)售商品的,銷(xiāo)售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入,回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理。有證據(jù)表明不符合銷(xiāo)售收入確認(rèn)條件的,如以銷(xiāo)售商品方式進(jìn)行融資,收到的款項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債,回購(gòu)價(jià)格大于原售價(jià)的,差額應(yīng)在回購(gòu)期間確認(rèn)為利息費(fèi)用?!?/div>


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2×21年3月1日,甲公司向戊公司銷(xiāo)售一批商品,約定2×21年6月30日甲公司將該商品購(gòu)回。協(xié)議約定,該商品銷(xiāo)售價(jià)款為600萬(wàn)元,回購(gòu)價(jià)格為650萬(wàn)元。3月1日,商品尚未發(fā)出,款項(xiàng)已經(jīng)收到,并已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。該批商品的成本為450萬(wàn)元。6月30日回購(gòu)商品時(shí),收到的增值稅專(zhuān)票上注明的商品價(jià)格為650萬(wàn)元,增值稅額為84.5萬(wàn)元,款項(xiàng)已經(jīng)支付。根據(jù)資料,編制甲公司2×21年與售后回購(gòu)相關(guān)的分錄。
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甲公司為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率13%。2019年11月1日,甲公司與乙公司簽訂協(xié)議,向乙公司銷(xiāo)售一批商品,成本為45萬(wàn)元,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售價(jià)格為55萬(wàn)元,增值稅為7.15萬(wàn)元。協(xié)議規(guī)定,甲企業(yè)應(yīng)在2020年3月31日將所售商品購(gòu)回,回購(gòu)價(jià)為60萬(wàn)元,另需支付增值稅7.8萬(wàn)元,假如不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。則2019年12月31日,甲公司因該項(xiàng)業(yè)務(wù)確認(rèn)的“其他應(yīng)付款”賬戶的賬面余額為()萬(wàn)元。
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、甲公司為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率 13%。2×22年 11月 1日,甲公司與乙公司簽訂協(xié)議,向乙公司銷(xiāo)售一批商品,成本為 45萬(wàn)元,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售價(jià)格為55萬(wàn)元,增值稅為 7.15萬(wàn)元。協(xié)議規(guī)定,甲企業(yè)應(yīng)在 2×23年 3月 31日將所售商品購(gòu)回,回購(gòu)價(jià)為60萬(wàn)元,另需支付增值稅 7.8萬(wàn)元,假如不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。則 2×22年 12月 31日,甲公司因該項(xiàng)業(yè)務(wù)確認(rèn)的“其他應(yīng)付款”賬戶的賬面余額為( )萬(wàn)元。
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老師這個(gè)是的解題思路?
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14、甲公司為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率 13%。2×22年 11月 1日,甲公司與乙公司簽訂協(xié)議,向乙公司銷(xiāo)售一批商品,成本為 45萬(wàn)元,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售價(jià)格為55萬(wàn)元,增值稅為 7.15萬(wàn)元。協(xié)議規(guī)定,甲企業(yè)應(yīng)在 2×23年 3月 31日將所售商品購(gòu)回,回購(gòu)價(jià)為60萬(wàn)元,另需支付增值稅 7.8萬(wàn)元,假如不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。則 2×22年 12月 31日,甲公司因該項(xiàng)業(yè)務(wù)確認(rèn)的“其他應(yīng)付款”賬戶的賬面余額為( )萬(wàn)元。
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老師幫忙列一下分錄及計(jì)算過(guò)程謝謝【例?單選題】甲公司為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率13%。2×22年11月1日,甲公司與乙公司簽訂協(xié)議,向乙公司銷(xiāo)售一批商品,成本為45萬(wàn)元,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售價(jià)格為55萬(wàn)元,增值稅為7.15萬(wàn)元。協(xié)議規(guī)定,甲企業(yè)應(yīng)在2×23年3月31日將所售商品購(gòu)回,回購(gòu)價(jià)為60萬(wàn)元,另需支付增值稅7.8萬(wàn)元,假如不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。則2×22年12月31日,甲公司因該項(xiàng)業(yè)務(wù)確認(rèn)的“其他應(yīng)付款”賬戶的賬面余額為( )萬(wàn)元。
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