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問(wèn)題已解決

老師您好,請(qǐng)問(wèn)現(xiàn)在小規(guī)模減按1%計(jì)征增值稅,且季度30萬(wàn)內(nèi)免稅,銷售發(fā)票是開(kāi)的1%稅率的稅額,增值稅申報(bào)表上免稅是按照3%計(jì)算,那么入賬免稅的營(yíng)業(yè)外收入是按照增值稅的3%入賬,還是發(fā)票開(kāi)的1%入賬呢?

84784971| 提問(wèn)時(shí)間:2024 01/25 18:03
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王超老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
根據(jù)您提供的信息,現(xiàn)在小規(guī)模納稅人減按1%征收增值稅,且季度銷售額30萬(wàn)元以下免征增值稅。如果您的銷售發(fā)票上開(kāi)具的是1%稅率的稅額,而增值稅申報(bào)表上免稅銷售額是按照3%計(jì)算,那么入賬免稅的營(yíng)業(yè)外收入應(yīng)該是按照發(fā)票上開(kāi)具的1%稅率計(jì)算。 具體來(lái)說(shuō),您在入賬營(yíng)業(yè)外收入時(shí),應(yīng)該按照實(shí)際銷售收入和1%的稅率計(jì)算增值稅,然后將稅后金額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。例如,如果您的銷售收入為100元,則應(yīng)繳納的增值稅為1元(100 * 1%),免稅的營(yíng)業(yè)外收入應(yīng)為99元(100 - 1)。
2024 01/25 18:04
84784971
2024 01/25 18:12
謝謝老師,您具體很詳細(xì)也特別容易理解。那么,我有個(gè)疑問(wèn),99元不應(yīng)該是營(yíng)業(yè)收入,免繳的1元增值稅才是營(yíng)業(yè)外收入嗎?
84784971
2024 01/25 18:39
老師,請(qǐng)問(wèn)我理解有誤嗎?有誤的話麻煩您也幫我指明出來(lái),謝謝您
王超老師
2024 01/25 20:46
是的,你這樣理解是合適的,那個(gè)1元是你的營(yíng)業(yè)外收入的 特別是你是小規(guī)模納稅人,默認(rèn)是這樣的
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