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問(wèn)題已解決

老師晚上好,目標(biāo)乙公司價(jià)值1000萬(wàn)元,丙公司持有乙公司24%的股權(quán)(購(gòu)買(mǎi)時(shí)價(jià)格為170萬(wàn)元),甲公司以105萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)丙公司11%的股權(quán),這個(gè)分錄我應(yīng)該怎么做啊?

84784997| 提問(wèn)時(shí)間:2024 05/27 23:21
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楊家續(xù)老師
金牌答疑老師
職稱(chēng):注冊(cè)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
您好! 如果不是一個(gè)集團(tuán)內(nèi)的 那么初始成本 借 長(zhǎng)期股權(quán)投資 105 ? 貸 銀行存款 105 由于11%的股權(quán)價(jià)值=1000*11%=110 所以進(jìn)行調(diào)整金額 借 長(zhǎng)期股權(quán)投資 5 ? ?貸 營(yíng)業(yè)外收入 5
2024 05/27 23:34
84784997
2024 05/27 23:35
老師您這是丙公司的分錄嗎?
84784997
2024 05/27 23:36
丙公司一直沒(méi)對(duì)乙公司做過(guò)股權(quán)的溢價(jià)或損失?這塊應(yīng)該怎么做賬務(wù)處理?
楊家續(xù)老師
2024 05/27 23:44
您好! 這個(gè)是甲公司的分錄
楊家續(xù)老師
2024 05/27 23:45
您提供的數(shù)據(jù)暫時(shí)無(wú)法對(duì)丙公司的分錄寫(xiě)出
84784997
2024 05/27 23:46
那還需要什么數(shù)據(jù),能寫(xiě)丙公司分錄?
楊家續(xù)老師
2024 05/27 23:54
您好! 需要購(gòu)買(mǎi)乙公司股權(quán)時(shí)的公允價(jià)值
84784997
2024 05/28 02:11
24%股權(quán)的公允價(jià)值是170萬(wàn)
楊家續(xù)老師
2024 05/28 02:12
您好! 借 長(zhǎng)期股權(quán)投資 170 ? 貸 銀行存款 170
84784997
2024 05/28 07:18
老師您好,上邊的分錄當(dāng)時(shí)投資時(shí)是這么做的,后來(lái)一直沒(méi)做過(guò)了,這比轉(zhuǎn)股后我應(yīng)該做哪些分錄呢?
楊家續(xù)老師
2024 05/28 09:26
您好! 直接 借 銀行存款 105 ? ?貸 長(zhǎng)期股權(quán)投資 78 ? ? ? ? 投資收益27
84784997
2024 05/28 09:41
老師,請(qǐng)問(wèn)78是怎么算的?
楊家續(xù)老師
2024 05/28 09:45
您好! 賣(mài)掉的11%對(duì)應(yīng)的成本 24%對(duì)應(yīng)成本是170 11%對(duì)應(yīng)成本就是11%*170/24%=78
84784997
2024 05/28 09:51
老師,170萬(wàn)是當(dāng)時(shí)買(mǎi)24%時(shí)候的公允價(jià)值,現(xiàn)在長(zhǎng)期股權(quán)投資科目是170萬(wàn)元,我不太明白為什么用170/24%?
楊家續(xù)老師
2024 05/28 10:13
您好! 你購(gòu)買(mǎi)24%對(duì)應(yīng)的公允價(jià)值是170萬(wàn) 然后你支付的價(jià)格是170萬(wàn) 這就是按公允價(jià)值170購(gòu)買(mǎi)了24%的股權(quán) 那么對(duì)應(yīng)100%股權(quán)的價(jià)格就是170/24% 可以設(shè)個(gè)方程 100%股權(quán)的公允價(jià)值是X X*24%=170 那么就可以求出來(lái)X=170/24%
84784997
2024 05/28 10:19
噢噢,好像明白了,我再琢磨琢磨,謝謝老師啦,昨天那么晚打擾您,今天有接著問(wèn)您問(wèn)題 ,感謝
84784997
2024 05/28 10:32
對(duì)了老師,我們報(bào)年報(bào)的話想這個(gè)投資收益27是不是也得報(bào)分紅的那個(gè)表,然后是免稅的
楊家續(xù)老師
2024 05/28 10:52
您好! 這個(gè)屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的收益,不屬于居民企業(yè)間分紅的,是不能夠免稅的同學(xué)
84784997
2024 05/28 11:05
噢噢,那我應(yīng)該填哪個(gè)表???
楊家續(xù)老師
2024 05/28 17:24
您好! 您只直接填寫(xiě)投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表A105030即可
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