應(yīng)交企業(yè)所得稅計(jì)算是將當(dāng)期應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率得出。遞延所得稅費(fèi)用則是因稅會(huì)差異產(chǎn)生的暫時(shí)性差異對(duì)所得稅的影響。年初的遞延所得稅費(fèi)用可能已計(jì)入了所得稅費(fèi)用或作為負(fù)債處理。調(diào)整時(shí)減去年初遞延所得稅費(fèi)用是為了確保最終計(jì)算出的是新增應(yīng)交稅款，避免重復(fù)計(jì)算。應(yīng)交所得稅與遞延所得稅費(fèi)用是兩個(gè)不同概念，前者是當(dāng)前應(yīng)繳納的稅款，后者反映的是會(huì)計(jì)與稅法差異導(dǎo)致的未來(lái)稅務(wù)影響。