問題已解決
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2023年5月發(fā)現(xiàn)上月從農(nóng)民手中收購的尚未生產(chǎn)領用的一批小麥發(fā)生損失。該批小麥的成本為18萬元(其中包括支付給一般納稅人運輸企業(yè)的運費成本2萬元,小麥和運費均已抵扣進項稅額),其中因自然災害致使該批小麥損失25%,其余是因管理不善造成的損失。甲企業(yè)當月進項稅轉出金額 為什么用(18-2)/1-9%



親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
農(nóng)產(chǎn)品是計算抵扣的,所以要先把2萬的運輸成本扣掉,單獨計算農(nóng)產(chǎn)品的成本。下面是農(nóng)產(chǎn)品推導過程,您看一下:
農(nóng)產(chǎn)品按照買價×9%=進項稅,這個沒問題,剩下的91%計入成本,即買價×(1-9%)=成本,對于農(nóng)產(chǎn)品進項稅轉出,題目都是會告訴成本,我們不能用成本乘以扣除率計算進項稅,因為當時計算進項稅的是買價而不是成本,所以我們要用成本倒推出買價,也就是買價=成本÷(1-9%),這樣有了買價,那么直接乘以9%就是當時抵扣的進項稅,也就是成本÷(1-9%)×9%=進項稅。您理解一下。
祝您學習愉快!
08/29 12:06
