00:10:00
問題已解決
您好老師，問企業(yè)所得稅應納稅所得額應調整多少，麻煩老師指點
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
范老師
金牌答疑老師
職稱：法學碩士，高分通過法律職業(yè)資格考試，長期從事中級職稱、注冊會計師、稅務師的教學工作，擅長對問題進行案例化解釋，助力學員順利通關，夢想成真。
已解答2207個問題
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
業(yè)務（1）：自產貨物用于贈送屬于增值稅視同銷售行為，應計算繳納增值稅。應補繳增值稅＝155000×13%＝20150（元），應補繳城建稅及教育費附加＝20150×（7%＋3%）＝2015（元）。企業(yè)所得稅納稅調整思路：①自產貨物對外捐贈，由于貨物所有權發(fā)生了轉移，所以稅法上應確認視同銷售收入155000元、視同銷售成本95000元，納稅調整155000-95000=60000（元）；②稅法上確認的捐贈支出為155000+20150=175150（元），會計上捐贈支出=95000+20150=115150（元），兩者差額，納稅調減175150-115150=60000（元）；③稅法上直接捐贈給關聯(lián)企業(yè)，不屬于公益性捐贈，所以稅法上不允許稅前扣除。納稅調增=155000+20150-0=175150（元）。①+②+③三者合計調整金額為納稅調增175150元。
祝您學習愉快！
祝您學習愉快！
10/28 17:05
于昀妡 
10/29 08:37
老師我可不可以這樣記憶，對關聯(lián)企業(yè)的捐贈，應納稅調增的金額就是含稅售價
范老師 
10/29 08:38
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
是的，理解正確
祝您學習愉快！
是的，理解正確
祝您學習愉快！
于昀妡
10/29 10:02
謝謝老師的詳細講解
范老師
10/29 10:03
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
不客氣，祝您學習順利！
祝您學習愉快！
不客氣，祝您學習順利！
祝您學習愉快！
閱讀 545
描述你的問題，直接向老師提問
900
意見反饋
