1.從哪些方面審核職工薪酬在企業(yè)所得稅前扣除的具體明細(xì)，即這些職工薪酬計(jì)入了哪些具體成本費(fèi)用項(xiàng)目？2.接受勞務(wù)派遣公司派遣人員的用工單位，將支付給勞務(wù)派遣公司的勞務(wù)費(fèi)作為職工薪酬在企業(yè)所得稅前扣除，是否正確？3.接受勞務(wù)派遣公司派遣人員的用工單位A，支付給勞務(wù)派遣公司勞務(wù)費(fèi)。 從哪些方面審核是否存在如下問題：接受勞務(wù)派遣公司派遣人員的A企業(yè)，既將勞務(wù)費(fèi)作為費(fèi)用列支，又作為職工薪酬列支。4.從哪些方面審核是否存在如下問題：冒用他人信息進(jìn)行個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)，

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1.審核職工薪酬在企業(yè)所得稅前扣除的具體明細(xì)，主要看是否計(jì)入成本費(fèi)用類科目，如管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等。2.不正確。支付給勞務(wù)派遣公司的勞務(wù)費(fèi)不應(yīng)作為職工薪酬在企業(yè)所得稅前扣除。3.審核是否存在重復(fù)列支問題，需核對費(fèi)用列支和職工薪酬列支的憑證，確保不重復(fù)。4.審核是否存在冒用他人信息問題，需核對個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)信息與實(shí)際員工信息是否一致。
祝您學(xué)習(xí)愉快！

1.企業(yè)所得稅年度申報(bào)表附表的工資薪金支出“稅收”金額和個(gè)人所得稅全年申報(bào)的預(yù)扣預(yù)繳工資收入之間存在哪些數(shù)量上的勾稽關(guān)系？2.從哪些方面審核這兩者之間是否存在數(shù)量關(guān)系上的異常？

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1.企業(yè)所得稅年度申報(bào)表附表中的工資薪金支出“稅收”金額應(yīng)與個(gè)人所得稅全年申報(bào)的預(yù)扣預(yù)繳工資收入在數(shù)額上保持一致，因?yàn)檫@兩者都反映了企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)實(shí)際支付給員工的工資總額。2.審核兩者之間是否存在數(shù)量關(guān)系上的異?？梢詮囊韵聨讉€(gè)方面進(jìn)行：
-數(shù)據(jù)一致性：檢查企業(yè)所得稅年度申報(bào)表附表中的工資薪金支出與個(gè)人所得稅全年預(yù)扣預(yù)繳記錄的數(shù)據(jù)是否一致。
-時(shí)間匹配性：確保兩個(gè)報(bào)表中所反映的支付期間相同，避免因時(shí)間差異導(dǎo)致的數(shù)量不匹配。
-金額準(zhǔn)確性：核對具體數(shù)額，確認(rèn)沒有遺漏或重復(fù)計(jì)算的情況發(fā)生。
-政策合規(guī)性：檢查企業(yè)是否按照稅法規(guī)定正確處理了工資薪金支出和個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳事項(xiàng)。
祝您學(xué)習(xí)愉快！

1.企業(yè)所得稅工資薪金計(jì)提時(shí)點(diǎn)和個(gè)人所得稅工資薪金發(fā)放時(shí)點(diǎn)，存在哪些差異？2.工資薪金計(jì)提和發(fā)放時(shí)涉及的會(huì)計(jì)分錄有哪些？3.企業(yè)所得稅年度申報(bào)附表職工薪酬明細(xì)表的工資薪金支出的“稅收”金額和個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)的收入總額之間，是否一定相等？如果不一定相等，產(chǎn)生差異的原因有哪些？

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1.企業(yè)所得稅中工資薪金計(jì)提時(shí)點(diǎn)通常是在費(fèi)用發(fā)生當(dāng)期，即企業(yè)在確定應(yīng)付給員工的薪酬時(shí)。而個(gè)人所得稅中的工資薪金發(fā)放時(shí)點(diǎn)是指實(shí)際支付給員工的時(shí)間，即個(gè)稅在實(shí)際發(fā)放時(shí)扣繳。2.工資薪金計(jì)提時(shí)涉及的會(huì)計(jì)分錄：
借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等
　　貸：應(yīng)付職工薪酬發(fā)放工資時(shí)涉及的會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)付職工薪酬
　　貸：銀行存款（或現(xiàn)金）
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
　　貸：銀行存款（或現(xiàn)金）3.企業(yè)所得稅年度申報(bào)附表中的工資薪金支出“稅收”金額和個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)的收入總額不一定相等。產(chǎn)生差異的原因可能包括：
-計(jì)提但未實(shí)際發(fā)放的工薪，這部分在企業(yè)所得稅中需要納稅調(diào)增；
-稅前扣除項(xiàng)目不同，如五險(xiǎn)一金等福利性支出，在個(gè)人所得稅中作為免稅項(xiàng)目處理，但在企業(yè)所得稅中可能計(jì)入成本費(fèi)用；
-企業(yè)為員工支付的各種補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等，可能在個(gè)稅申報(bào)時(shí)按工資薪金計(jì)算，而在企業(yè)所得稅中可能按照其他類別處理。
祝您學(xué)習(xí)愉快！

2.不正確。支付給勞務(wù)派遣公司的勞務(wù)費(fèi)不應(yīng)作為職工薪酬在企業(yè)所得稅前扣除。問題：職工薪酬明細(xì)表，只是起列示信息作用，不參與稅款計(jì)算，并不能看出計(jì)入了哪些成本費(fèi)用項(xiàng)目，那勞務(wù)費(fèi)不作為職工薪酬，應(yīng)該怎么處理？3.審核是否存在重復(fù)列支問題，需核對費(fèi)用列支和職工薪酬列支的憑證，確保不重復(fù)。問題：就是看費(fèi)用列支時(shí)的貸方和職工薪酬列支時(shí)的貸方是不是同一個(gè)項(xiàng)目，對嗎？

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2.勞務(wù)費(fèi)不應(yīng)作為職工薪酬在企業(yè)所得稅前扣除，應(yīng)單獨(dú)處理，計(jì)入相應(yīng)的成本或費(fèi)用科目。
3.是的，審核是否存在重復(fù)列支問題時(shí)，需要核對費(fèi)用列支和職工薪酬列支的憑證，確保貸方不是同一個(gè)項(xiàng)目。
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1.審核職工薪酬在企業(yè)所得稅前扣除的具體明細(xì)，主要看是否計(jì)入成本費(fèi)用類科目，如管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等。問題：1.就是看附表期間費(fèi)用明細(xì)表里面的第一行職工薪酬計(jì)入了哪些期間費(fèi)用項(xiàng)目，對嗎？2.可是對于生產(chǎn)工人的職工薪酬并不計(jì)入期間費(fèi)用，而是計(jì)入營業(yè)成本了，而營業(yè)成本“不只是”包含生產(chǎn)工人的職工薪酬,還包括其他方面，比如原材料成本、折舊成本等等。怎么審核生產(chǎn)工人的職工薪酬列支是否正確、重復(fù)呢？

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1.是的，主要看附表期間費(fèi)用明細(xì)表中職工薪酬計(jì)入了哪些管理費(fèi)用或銷售費(fèi)用等項(xiàng)目。
2.審核生產(chǎn)工人的職工薪酬列支是否正確、重復(fù)，可以通過檢查成本計(jì)算單和工資分配表，確認(rèn)生產(chǎn)工人薪酬是否準(zhǔn)確歸集到營業(yè)成本，并且沒有在其他科目如管理費(fèi)用中重復(fù)列支。同時(shí)，對比個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)信息與實(shí)際員工信息的一致性，防止冒用他人信息的情況發(fā)生。
祝您學(xué)習(xí)愉快！

時(shí)間匹配性：確保兩個(gè)報(bào)表中所反映的支付期間相同，避免因時(shí)間差異導(dǎo)致的數(shù)量不匹配。問題：1.具體怎么審核兩個(gè)報(bào)表中所反映的支付期間是否相同？2.企業(yè)所得稅是把1-12月的每個(gè)月計(jì)提的職工薪酬匯總作為稅收金額，而個(gè)人所得稅是把1-12月每月發(fā)放的工資匯總作為預(yù)扣預(yù)繳收入。企業(yè)所得稅1月計(jì)提的要2月發(fā)，12月計(jì)提的要次年1月發(fā)。是不是這樣的：如果當(dāng)月計(jì)提當(dāng)月發(fā)放，企業(yè)所得稅和個(gè)稅就應(yīng)該沒有差別？如果當(dāng)月計(jì)提次月發(fā)放，就肯定會(huì)因?yàn)榇嬖跁r(shí)間差而導(dǎo)致金額差異，對嗎？

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1.審核兩個(gè)報(bào)表中所反映的支付期間是否相同的方法包括：檢查企業(yè)所得稅年度申報(bào)表附表中的工資薪金支出與個(gè)人所得稅全年預(yù)扣預(yù)繳記錄的時(shí)間點(diǎn)，確認(rèn)兩者在數(shù)據(jù)錄入、時(shí)間匹配和金額計(jì)算上的一致性。2.是的，如果當(dāng)月計(jì)提當(dāng)月發(fā)放，則企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的金額應(yīng)該沒有差別。但如果當(dāng)月計(jì)提次月發(fā)放，確實(shí)會(huì)因?yàn)榇嬖跁r(shí)間差而導(dǎo)致金額差異。
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-計(jì)提但未實(shí)際發(fā)放的工薪，這部分在企業(yè)所得稅中需要納稅調(diào)增。問題：1.具體在哪個(gè)附表哪一行調(diào)增？2.雖然要調(diào)增，但是職工薪酬明細(xì)表的工資薪金支出的稅收金額數(shù)據(jù)是不需要調(diào)整的，就算其中100沒有實(shí)際發(fā)放，這個(gè)100也還是計(jì)入稅收金額中，對嗎？

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1.計(jì)提但未實(shí)際發(fā)放的工薪在企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)在年度納稅申報(bào)表附表中的“工資薪金支出及納稅調(diào)整明細(xì)表”相應(yīng)行次進(jìn)行調(diào)增。
2.是的，即使有100萬元沒有實(shí)際發(fā)放，職工薪酬明細(xì)表中工資薪金支出的稅收金額數(shù)據(jù)仍然需要按照計(jì)提數(shù)全額計(jì)入。
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企業(yè)為員工支付的各種補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等，可能在個(gè)稅申報(bào)時(shí)按工資薪金計(jì)算，而在企業(yè)所得稅中可能按照其他類別處理。問題：1.請舉個(gè)例子說明這個(gè)差異。2.企業(yè)所得稅中可能按照其他類別處理的意思是：計(jì)入個(gè)稅工資薪金的獎(jiǎng)金，不放在職工薪酬明細(xì)表的工資薪金支出行，而放在該表的其它行，對嗎？那應(yīng)該放在哪一行呢？

-企業(yè)為員工支付的各種補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等，可能在個(gè)稅申報(bào)時(shí)按工資薪金計(jì)算，而在企業(yè)所得稅中可能按照其他類別處理。問題：請歸納一下，具體哪些補(bǔ)貼獎(jiǎng)金會(huì)具有這個(gè)差異

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1.例：企業(yè)發(fā)放交通補(bǔ)貼，個(gè)稅按工資薪金申報(bào)，企業(yè)所得稅作為職工福利費(fèi)處理。
2.對。應(yīng)放在職工薪酬明細(xì)表的“職工福利費(fèi)支出”行。
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2.勞務(wù)費(fèi)不應(yīng)作為職工薪酬在企業(yè)所得稅前扣除，應(yīng)單獨(dú)處理，計(jì)入相應(yīng)的成本或費(fèi)用科目。問題：1.單獨(dú)處理涉及的會(huì)計(jì)分錄有哪些？2.勞務(wù)費(fèi)不放在企業(yè)所得稅年度申報(bào)表附表職工薪酬明細(xì)表的工資薪金支出行，那放在哪些附表哪些行？

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具有差異的補(bǔ)貼獎(jiǎng)金包括：福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金等。這些項(xiàng)目在個(gè)稅申報(bào)時(shí)屬于免稅項(xiàng)目，但在企業(yè)所得稅中可能按照其他類別處理。
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單獨(dú)處理涉及的會(huì)計(jì)分錄如下：
借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等成本費(fèi)用科目　勞務(wù)費(fèi)金額
　　貸：應(yīng)付賬款/銀行存款　　　　　　　勞務(wù)費(fèi)金額2.勞務(wù)費(fèi)應(yīng)放在企業(yè)所得稅年度申報(bào)表附表中的“其他扣除項(xiàng)目”或相應(yīng)的成本、費(fèi)用行。具體位置需根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的要求確定。
祝您學(xué)習(xí)愉快！

2.審核生產(chǎn)工人的職工薪酬列支是否正確、重復(fù)，可以通過檢查成本計(jì)算單和工資分配表，確認(rèn)生產(chǎn)工人薪酬是否準(zhǔn)確歸集到營業(yè)成本。問題：1.工資分配表，是指什么？2.成本計(jì)算單，就是看成本的構(gòu)成，哪些是生產(chǎn)工人的工資薪金成本，哪些是原材料成本，等等，對嗎？3.檢查成本計(jì)算單和工資分配表，涉及到哪些會(huì)計(jì)科目、哪些資料？4.檢查成本計(jì)算單和工資分配表，如果“不查賬”，僅僅通過企業(yè)所得稅申報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表，是否可以檢查出來一些線索？如何檢查？

1.成本計(jì)算單和工資分配表，是每個(gè)正常會(huì)計(jì)核算的企業(yè)都會(huì)有的，對嗎？2.這兩種資料，一般是附在哪些資料后面作為附件的？

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1.工資分配表是指記錄了企業(yè)內(nèi)部各部門、各崗位員工工資發(fā)放情況的表格，用于確保工資薪金成本準(zhǔn)確歸集到相應(yīng)的成本或費(fèi)用科目中。
2.成本計(jì)算單是用于核算產(chǎn)品成本的一種工具，它會(huì)詳細(xì)列出生產(chǎn)過程中發(fā)生的各種成本，包括但不限于生產(chǎn)工人的工資薪金成本和原材料成本等。
3.檢查成本計(jì)算單和工資分配表時(shí)，主要涉及的會(huì)計(jì)科目有“應(yīng)付職工薪酬”、“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等。需要查閱的主要資料包括工資發(fā)放憑證、銀行轉(zhuǎn)賬記錄、成本核算賬簿及相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表。
4.通過企業(yè)所得稅申報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表可以檢查出一些線索，比如對比“營業(yè)成本”與“應(yīng)付職工薪酬”的變動(dòng)趨勢是否一致；查看“應(yīng)付職工薪酬”科目在不同期間的變化情況，是否存在異常增減；核對工資薪金支出的金額與個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳記錄是否匹配等。
祝您學(xué)習(xí)愉快！

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
1.是的，成本計(jì)算單和工資分配表是大多數(shù)進(jìn)行正常會(huì)計(jì)核算的企業(yè)會(huì)編制的。
2.成本計(jì)算單通常附在產(chǎn)品成本相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表或成本分析報(bào)告后面。工資分配表則一般作為工資發(fā)放憑證的附件，或者附在與人工費(fèi)用相關(guān)的記賬憑證后。
祝您學(xué)習(xí)愉快！

1.計(jì)提但未實(shí)際發(fā)放的工薪在企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)在年度納稅申報(bào)表附表中的“工資薪金支出及納稅調(diào)整明細(xì)表”相應(yīng)行次進(jìn)行調(diào)增。問題：假設(shè)是當(dāng)月計(jì)提當(dāng)月發(fā)放，3月份計(jì)提100，發(fā)放80，那么，工資薪金支出行的賬載金額就填報(bào)80，稅收金額還是填報(bào)100，對嗎？

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是的，如果當(dāng)月計(jì)提當(dāng)月發(fā)放，但實(shí)際發(fā)放少于計(jì)提數(shù)，那么在“工資薪金支出及納稅調(diào)整明細(xì)表”中，賬載金額填報(bào)實(shí)際發(fā)放額80，稅收金額填報(bào)計(jì)提額100。這樣處理是因?yàn)槲窗l(fā)放的部分需要進(jìn)行納稅調(diào)增。
祝您學(xué)習(xí)愉快！

2.對。應(yīng)放在職工薪酬明細(xì)表的“職工福利費(fèi)支出”行。問題：1.這個(gè)職工福利費(fèi)支出，最終計(jì)入了哪些成本費(fèi)用科會(huì)計(jì)科目？2.如果是計(jì)入期間費(fèi)用了，在期間費(fèi)用明細(xì)表的哪一行反映？3.如果職工福利費(fèi)支出計(jì)入了營業(yè)成本，就只能通過成本計(jì)算單和工資分配表來審核了，對嗎？

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
1.管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、生產(chǎn)成本等。
2.期間費(fèi)用明細(xì)表的“職工福利費(fèi)”行。
3.對。
祝您學(xué)習(xí)愉快！

勞務(wù)費(fèi)應(yīng)放在企業(yè)所得稅年度申報(bào)表附表中的“其他扣除項(xiàng)目”或相應(yīng)的成本、費(fèi)用行。問題： 1.這里的附表包括哪些附表？2.如果勞務(wù)費(fèi)屬于期間費(fèi)用，就填報(bào)在期間費(fèi)用明細(xì)表。如果勞務(wù)費(fèi)屬于營業(yè)成本，就在附表成本表里面填報(bào) 對嗎？3.勞務(wù)費(fèi)不管屬于哪個(gè)成本費(fèi)用項(xiàng)目，都不能填報(bào)在職工薪酬明細(xì)表里面，對嗎？

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1.附表包括企業(yè)所得稅年度申報(bào)表中的“其他扣除項(xiàng)目”附表和成本、費(fèi)用相關(guān)的附表。
2.對的，如果勞務(wù)費(fèi)屬于期間費(fèi)用，則填報(bào)在期間費(fèi)用明細(xì)表；如果屬于營業(yè)成本，則填報(bào)在成本表中。
3.對的，勞務(wù)費(fèi)不應(yīng)填報(bào)在職工薪酬明細(xì)表內(nèi)。
祝您學(xué)習(xí)愉快！

問題：如果不是通過銀HANG、而是現(xiàn)JIN發(fā)放工資，是否可以作為工資薪金支出進(jìn)行列支？

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可以作為工資薪金支出進(jìn)行列支，但需要確保有完整的現(xiàn)金發(fā)放記錄和員工簽收證明。
祝您學(xué)習(xí)愉快！

附表包括企業(yè)所得稅年度申報(bào)表中的“其他扣除項(xiàng)目”附表，這個(gè)附表編號是什么？好像沒有這個(gè)附表啊？

從哪些方面審核通過現(xiàn)JIN發(fā)放工資業(yè)務(wù)的真實(shí)性、正確性？

您的回答很精彩。比如對比“營業(yè)成本”與“應(yīng)付職工薪酬”的變動(dòng)趨勢是否一致。問題：如果變動(dòng)不一致，有可能存在虛增營業(yè)成本中的生產(chǎn)工人的工資薪金支出成本，對嗎？

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審核通過現(xiàn)金發(fā)放工資業(yè)務(wù)的真實(shí)性、正確性可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行：
1.核對工資分配表與實(shí)際發(fā)放記錄，確保金額一致。
2.檢查員工簽字確認(rèn)的領(lǐng)取憑證，驗(yàn)證每位員工是否確實(shí)收到工資。
3.審核企業(yè)財(cái)務(wù)賬簿中關(guān)于工資支出的記賬憑證，保證會(huì)計(jì)處理準(zhǔn)確無誤。
4.對比個(gè)人所得稅申報(bào)信息和實(shí)際發(fā)放情況，防止出現(xiàn)冒領(lǐng)或漏報(bào)現(xiàn)象。
祝您學(xué)習(xí)愉快！

查看“應(yīng)付職工薪酬”科目在不同期間的變化情況，是否存在異常增減。問題：這個(gè)是因?yàn)橘J方重復(fù)計(jì)算應(yīng)付職工薪酬，借方就會(huì)多計(jì)成本費(fèi)用，對嗎？

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
是的，如果“營業(yè)成本”與“應(yīng)付職工薪酬”的變動(dòng)趨勢不一致，可能存在虛增營業(yè)成本中生產(chǎn)工人wage薪金支出的情況。這需要進(jìn)一步核查相關(guān)賬目和憑證以確認(rèn)實(shí)際情況。
祝您學(xué)習(xí)愉快！

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
是的，如果貸方重復(fù)計(jì)算了應(yīng)付職工薪酬，會(huì)導(dǎo)致借方的成本費(fèi)用被多計(jì)。這會(huì)影響財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。需要檢查相關(guān)憑證和賬目記錄來確認(rèn)是否存在這種情況。
祝您學(xué)習(xí)愉快！