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問(wèn)題已解決
老師這個(gè)什么意思可以舉例子嗎 后半段
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趙老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：會(huì)計(jì)學(xué)碩士，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，稅務(wù)師，從事輔導(dǎo)類(lèi)教學(xué)工作近十年，能夠?qū)⑺鶎W(xué)的理論知識(shí)運(yùn)用于實(shí)際工作，回復(fù)學(xué)員問(wèn)題一針見(jiàn)血，言簡(jiǎn)意賅。
已解答2140個(gè)問(wèn)題
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
比如境外稅前所得是100萬(wàn)元，境外所得稅稅率為30%，則境外實(shí)際繳納稅款為100*30%=30萬(wàn)元；抵免限額為100*25%=25萬(wàn)元；境外繳納的所得稅額超過(guò)抵免限額5萬(wàn)元。這個(gè)5萬(wàn)元就可以在以后5個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)；
接著，下一年境外實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)是80萬(wàn)元，而境外的稅率是23%，那么在境外交納的所得稅=80*23%=18.4，抵免限額是=80*25%=20。需要補(bǔ)繳的稅=20-18.4=1.6，由于前面還有5萬(wàn)元沒(méi)有抵免，那么就可以使用這個(gè)5萬(wàn)元中的1.6萬(wàn)元進(jìn)行抵免，當(dāng)年就不需要補(bǔ)繳了，還剩余3.4萬(wàn)元（5-1.6）繼續(xù)留以后年度抵免就可以了。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
07/15 11:29
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