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問題解答中

老師,批發(fā)零售企業(yè)購進應稅蔬菜再銷售時開具應稅發(fā)票,購進免稅蔬菜時開具免稅發(fā)票,這樣處理可以嗎?

m8366_13518| 提問時間:08/22 11:08
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趙老師
金牌答疑老師
職稱:會計學碩士,注冊會計師,稅務師,從事輔導類教學工作近十年,能夠?qū)⑺鶎W的理論知識運用于實際工作,回復學員問題一針見血,言簡意賅。
已解答2304個問題

親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:

購進并銷售應稅蔬菜開具應稅發(fā)票:應稅蔬菜通常是指不符合免稅規(guī)定的蔬菜產(chǎn)品,比如加工方式超出財稅〔2011〕137號文件所允許的挑選、清洗、切分等常見工序,致使其脫離了免稅蔬菜范圍的。批發(fā)零售這類蔬菜,需按適用稅率或征收率開具應稅發(fā)票。一般納稅人通常按9%稅率,小規(guī)模納稅人自2023年1月1日至2027年12月31日按1%征收率開具相應應稅發(fā)票等。購進并銷售免稅蔬菜開具免稅發(fā)票:根據(jù)財稅〔2011〕137號規(guī)定,批發(fā)、零售納稅人銷售蔬菜,免征增值稅,開具發(fā)票時,應開具增值稅普通發(fā)票,并在稅率或征收率欄次填寫“免稅”字樣。不過,若企業(yè)選擇放棄免稅優(yōu)惠,按規(guī)定履行相應程序后,也能開具應稅發(fā)票。

祝您學習愉快!

08/22 11:16
m8366_13518
08/22 11:27
老師我的意思是,視情況而定是否開具免稅發(fā)票,比如同樣購進蔬菜(白菜),我從A處采購的是免稅發(fā)票,我對應開出去的也開免稅發(fā)票,我從B處采購的是應稅發(fā)票,我對應開出去也開應稅發(fā)票。這樣可以嗎?
趙老師
08/22 11:28
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
可以的。您描述的情況是根據(jù)購進蔬菜時所獲得的發(fā)票類型來決定銷售時開具的發(fā)票類型,這種做法符合現(xiàn)行增值稅管理規(guī)定。即從A處采購免稅蔬菜,您可以開具免稅發(fā)票;而從B處采購應稅蔬菜,則按相應稅率開具應稅發(fā)票。需要注意的是,一旦選擇放棄某項貨物或勞務的免稅權(quán),根據(jù)《財政部國家稅務總局關(guān)于增值稅納稅人放棄免稅權(quán)有關(guān)問題的通知》(財稅〔2007〕127號),您將不能僅針對某一項目放棄免稅權(quán),而是對所有同類業(yè)務均需按適用稅率征稅。因此,在實際操作中,請確保您的做法符合當?shù)囟悇諜C關(guān)的具體要求,并在必要時咨詢專業(yè)意見。
祝您學習愉快!
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