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問題已解決
原材料收發(fā)計量過程中，因計量誤差導(dǎo)致盤虧5000元，增值稅進項稅額650元，對管理費用的影響金額為什么是5000元，而不是5650元？進項稅額轉(zhuǎn)出會增加管理費用啊
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
周老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師，注冊會計師，多年稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗，擅長結(jié)合實務(wù)案例進行原理解釋，讓學(xué)員在案例中學(xué)會知識，幫助學(xué)員順利通過考試。
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
在處理原材料盤虧時，確實需要考慮增值稅進項稅額的轉(zhuǎn)出。但這里的關(guān)鍵在于，計入“管理費用”的金額是基于材料的實際成本，即5000元。具體來說，會計分錄如下：1.確認盤虧：
-借：待處理財產(chǎn)損溢5650
-貸：原材料5000
-貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）6502.轉(zhuǎn)入管理費用：
-借：管理費用5650
-貸：待處理財產(chǎn)損溢5650雖然在第一步中，進項稅額轉(zhuǎn)出了650元，但這部分金額已經(jīng)包含在“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶中。最終轉(zhuǎn)入“管理費用”的金額是5650元。因此，管理費用的影響金額實際上是5650元，而不是5000元。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
在處理原材料盤虧時，確實需要考慮增值稅進項稅額的轉(zhuǎn)出。但這里的關(guān)鍵在于，計入“管理費用”的金額是基于材料的實際成本，即5000元。具體來說，會計分錄如下：1.確認盤虧：
-借：待處理財產(chǎn)損溢5650
-貸：原材料5000
-貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）6502.轉(zhuǎn)入管理費用：
-借：管理費用5650
-貸：待處理財產(chǎn)損溢5650雖然在第一步中，進項稅額轉(zhuǎn)出了650元，但這部分金額已經(jīng)包含在“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶中。最終轉(zhuǎn)入“管理費用”的金額是5650元。因此，管理費用的影響金額實際上是5650元，而不是5000元。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
08/25 17:02
m93365518 
08/25 17:48
答案是：5000+100000+13000-20000+60000-20000+7800。并沒有算上650，這是什么原因呢？
周老師 
08/25 18:18
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
自然災(zāi)害造成的損失、收發(fā)計量差錯導(dǎo)致的盤虧，增值稅進項稅額不用轉(zhuǎn)出。
所以管理費用是不用考慮進項稅額的，直接考慮原材料的賬面價值即可。
樓上回復(fù)已經(jīng)修改，您再看一下
祝您學(xué)習(xí)愉快！
m93365518
08/25 20:47
老師，計量誤差導(dǎo)致的盤虧屬于管理不善的情形嗎？不作進項稅額轉(zhuǎn)出的話，凈損失仍然計入“管理費用”嗎？
周老師
08/25 20:47
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
原材料收發(fā)計量過程中因計量誤差導(dǎo)致的盤虧不屬于管理不善的情形。收發(fā)計量差錯是不可避免的，不屬于管理不善，其進項稅可以抵扣，不需要做轉(zhuǎn)出。管理不善和收發(fā)計量差錯導(dǎo)致的盤虧，都計入管理費用，只不過只有管理不善進項稅額才會轉(zhuǎn)出，不是所有計入管理費用的進項稅額都需要轉(zhuǎn)出。所以因計量誤差導(dǎo)致盤虧的凈損失仍然計入“管理費用”。
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原材料收發(fā)計量過程中因計量誤差導(dǎo)致的盤虧不屬于管理不善的情形。收發(fā)計量差錯是不可避免的，不屬于管理不善，其進項稅可以抵扣，不需要做轉(zhuǎn)出。管理不善和收發(fā)計量差錯導(dǎo)致的盤虧，都計入管理費用，只不過只有管理不善進項稅額才會轉(zhuǎn)出，不是所有計入管理費用的進項稅額都需要轉(zhuǎn)出。所以因計量誤差導(dǎo)致盤虧的凈損失仍然計入“管理費用”。
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