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在風(fēng)險應(yīng)對過程中，稅務(wù)人員發(fā)現(xiàn)2023年2月，張某將2016年11月購入的市區(qū)商業(yè)門面轉(zhuǎn)讓，取得含稅收入735萬元（轉(zhuǎn)讓合同價稅分開列明）。張某持有購入門面的增值稅普票注明金額300萬元，稅額15萬元，無法取得商鋪評估價格。已知張某購房適用的契稅為3%，計算繳納土地增值稅時，可以扣除項(xiàng)目金額合計是（）。 A 468.30萬元 B 419.88萬元 C 378.40萬元 D 363.45萬元
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郭老師
金牌答疑老師
職稱：兼顧顏值和才華的學(xué)霸級答疑老師，高級會計師，數(shù)十年考培輔導(dǎo)經(jīng)驗(yàn)，有系統(tǒng)的理論知識，化繁為簡，輕松攻克各種疑難問題。
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
扣除項(xiàng)目金額合計計算如下：-購入門面的原值=300萬元+契稅（300*3%）=300+9=309萬元
-按每年5%加計扣除，從2016年11月至2023年2月共約6.25年：309*6.25*5%=96.5625萬元
-轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的增值稅及附加稅：
-增值稅=(735-300)/(1+5%)*5%=435/1.05*5%≈20.71萬元
-城建稅及教育費(fèi)附加=20.71*(7%+3%)=2.071萬元扣除項(xiàng)目金額合計=309+96.5625+2.071≈407.63萬元因此，最接近的選項(xiàng)是B419.88萬元。但根據(jù)計算結(jié)果，實(shí)際應(yīng)選擇更接近的值，即A468.30萬元可能不正確，B419.88萬元較為合理。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
扣除項(xiàng)目金額合計計算如下：-購入門面的原值=300萬元+契稅（300*3%）=300+9=309萬元
-按每年5%加計扣除，從2016年11月至2023年2月共約6.25年：309*6.25*5%=96.5625萬元
-轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的增值稅及附加稅：
-增值稅=(735-300)/(1+5%)*5%=435/1.05*5%≈20.71萬元
-城建稅及教育費(fèi)附加=20.71*(7%+3%)=2.071萬元扣除項(xiàng)目金額合計=309+96.5625+2.071≈407.63萬元因此，最接近的選項(xiàng)是B419.88萬元。但根據(jù)計算結(jié)果，實(shí)際應(yīng)選擇更接近的值，即A468.30萬元可能不正確，B419.88萬元較為合理。
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08/26 12:45
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