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一般納稅人取得小規(guī)模納稅人開具的農產品3%普票價稅合計103萬，進行深加工為高級實用油，請問如果本月沒領用的情況下，可以計算抵扣為103/（1+3%）*9%嗎？（重點是：取得的是小規(guī)模納稅人的3%普票，教材沒講，取得3%的專票書中講到了）
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不可以。納稅人從小規(guī)模納稅人取得的增值稅3％征收率普通發(fā)票，不得作為計算抵扣進項稅額的憑證。所以這張3%普票不能按103/（1+3%）*9%計算抵扣進項稅。
祝您學習愉快！
不可以。納稅人從小規(guī)模納稅人取得的增值稅3％征收率普通發(fā)票，不得作為計算抵扣進項稅額的憑證。所以這張3%普票不能按103/（1+3%）*9%計算抵扣進項稅。
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09/01 15:42
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