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61題為何計算公式是90÷（1-10%）÷（1-20%×50%）=111.11，還原所得稅應(yīng)納稅額時直接用稅率就可以，應(yīng)該不用考慮減半稅收優(yōu)惠吧？
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范老師
金牌答疑老師
職稱：法學碩士，高分通過法律職業(yè)資格考試，長期從事中級職稱、注冊會計師、稅務(wù)師的教學工作，擅長對問題進行案例化解釋，助力學員順利通關(guān)，夢想成真。
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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
這里的90萬元是稅后股息紅利所得，要先還原為未扣除預(yù)提所得稅稅前的股息紅利所得，用90÷（1-10%）=100萬元。而這100萬元對于企業(yè)所得稅額而言是稅后應(yīng)納稅所得額，由于2023年境外所得可享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠，所以要考慮這個減半優(yōu)惠，還原為稅前應(yīng)納稅所得額需用100÷(1-20%×50%)=111.11萬元，該111.11萬元就是境外所得的應(yīng)納稅所得額。
祝您學習愉快！
這里的90萬元是稅后股息紅利所得，要先還原為未扣除預(yù)提所得稅稅前的股息紅利所得，用90÷（1-10%）=100萬元。而這100萬元對于企業(yè)所得稅額而言是稅后應(yīng)納稅所得額，由于2023年境外所得可享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠，所以要考慮這個減半優(yōu)惠，還原為稅前應(yīng)納稅所得額需用100÷(1-20%×50%)=111.11萬元，該111.11萬元就是境外所得的應(yīng)納稅所得額。
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09/04 11:53
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