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6月底的10萬已經(jīng)在7月退還了，也就是不能抵扣進項了，7月應(yīng)按稅額70萬，那這里在計算城建稅及附加時為什么還要減10萬呢？
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實行增值稅期末增量留抵退稅政策的企業(yè)，其退還的增值稅期末留抵稅額應(yīng)在計稅依據(jù)中扣除。A公司6月賬面期末留抵稅額10萬元符合政策，已在7月全額退還，所以在計算7月城建稅及附加時，要從應(yīng)納增值稅70萬中減去這10萬。具體計算如下：-城市維護建設(shè)稅：\((70-10)\times7\%=4.2\)萬；-教育費附加：\((70-10)\times3\%=1.8\)萬；-地方教育附加：\((70-10)\times2\%=1.2\)萬。
祝您學習愉快！
實行增值稅期末增量留抵退稅政策的企業(yè)，其退還的增值稅期末留抵稅額應(yīng)在計稅依據(jù)中扣除。A公司6月賬面期末留抵稅額10萬元符合政策，已在7月全額退還，所以在計算7月城建稅及附加時，要從應(yīng)納增值稅70萬中減去這10萬。具體計算如下：-城市維護建設(shè)稅：\((70-10)\times7\%=4.2\)萬；-教育費附加：\((70-10)\times3\%=1.8\)萬；-地方教育附加：\((70-10)\times2\%=1.2\)萬。
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09/11 15:43
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