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問(wèn)題已解決

老師，這個(gè)題本期發(fā)生額和余額為什么這么算

m520341566| 提問(wèn)時(shí)間：03/07 08:41
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樸老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)師
遞延所得稅資產(chǎn) 本期發(fā)生額：業(yè)務(wù)（2）商譽(yù)減值、（3）其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值下降、（4）應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異共110萬(wàn)，乘以15%稅率得本期應(yīng)確認(rèn)16.5萬(wàn)。 余額：期初100萬(wàn)加本期16.5萬(wàn)，余額為116.5萬(wàn)。 遞延所得稅負(fù)債 本期發(fā)生額：業(yè)務(wù)（1）投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值增加和稅法折舊產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異120萬(wàn)，乘以15%稅率得本期應(yīng)確認(rèn)18萬(wàn)。 余額：期初10萬(wàn)加本期18萬(wàn)，余額為28萬(wàn) 。
03/07 08:43
m520341566
03/07 08:55
老師，計(jì)算出的不是遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的余額嗎，為什么還要加期初的
樸老師
03/07 09:00
遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債采用的是余額法核算。期末應(yīng)確認(rèn)的金額是一個(gè)累計(jì)的余額概念 ，而不是單純的本期發(fā)生額。 期初余額代表了以前期間因?yàn)闀簳r(shí)性差異確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的金額。本期發(fā)生的新的交易或事項(xiàng)會(huì)產(chǎn)生新的暫時(shí)性差異，從而影響遞延所得稅的金額。我們計(jì)算出的本期應(yīng)確認(rèn)金額，是基于本期新產(chǎn)生的暫時(shí)性差異計(jì)算得出的。但最終資產(chǎn)負(fù)債表日列示的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，應(yīng)該是包含了以前期間和本期所有暫時(shí)性差異影響后的累計(jì)金額 。所以要用期初余額加上本期應(yīng)確認(rèn)金額，才能得到最終的期末余額。
m520341566
03/07 09:34
老師，這道題他的暫時(shí)性差異計(jì)算的都是本期發(fā)生的所以可以直接得出本期發(fā)生額，是這樣嗎
樸老師
03/07 09:45
同學(xué)你好 對(duì)的是這樣的
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