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老師這個案例6雙方怎么做賬
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委托方（福喜公司）賬務處理
發(fā)出商品：因風險報酬未轉移，商品所有權未交付，借：發(fā)出商品（10 套 ×0.1 萬成本） 貸：庫存商品
受托方售出、收到代銷清單：確認收入（按售價）、結轉成本，同時計提代銷手續(xù)費（銷售費用），借：應收賬款 貸：主營業(yè)務收入、應交稅費 - 銷項稅；借：主營業(yè)務成本 貸：發(fā)出商品；借：銷售費用 貸：應收賬款
收貨款：扣除手續(xù)費后收款，借：銀行存款 貸：應收賬款
受托方（S 商場）賬務處理
收到代銷商品：備查登記，借：受托代銷商品（按售價） 貸：受托代銷商品款
對外銷售：確認自身收入、結轉成本，借：銀行存款 貸：主營業(yè)務收入、應交稅費 - 銷項稅；借：主營業(yè)務成本 貸：受托代銷商品
與委托方結算：抵扣進項稅（委托方開票）、扣手續(xù)費（確認為自身收入），借：受托代銷商品款、應交稅費 - 進項稅 貸：應付賬款（扣除手續(xù)費）；確認手續(xù)費收入（6% 稅率），借：應付賬款 貸：其他業(yè)務收入、應交稅費 - 銷項稅；支付貨款，借：應付賬款 貸：銀行存款
06/13 11:19
1570376841 
06/13 12:13
老師把數字帶上，謝謝，
樸老師 
06/13 12:21
委托方（福喜公司）分錄
發(fā)出商品時（3月1日）：
借：發(fā)出商品 1（10套×0.1萬元/套）
貸：庫存商品 1
S商場實際對外銷售后，福喜公司收到代銷清單時（假設全部售出，滿足收入確認條件 ）：
①確認收入：
借：應收賬款 2.26（10套×0.2萬×（1 + 13%），假設增值稅稅率13% ）
貸：主營業(yè)務收入 2（10套×0.2萬 ）
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 0.26（2×13% ）
②結轉成本：
借：主營業(yè)務成本 1
貸：發(fā)出商品 1
③確認應付手續(xù)費（按不含稅售價10% ）：
借：銷售費用 0.2（2×10% ）
貸：應收賬款 0.2
收到S商場支付的貨款時：
借：銀行存款 2.06（2.26 - 0.2 ）
貸：應收賬款 2.06
受托方（S商場）分錄（假設為一般納稅人，按收取手續(xù)費模式代銷 ）
收到代銷商品時：
借：受托代銷商品 2（10套×0.2萬 ）
貸：受托代銷商品款 2
實際對外銷售時（假設全部售出 ）：
借：銀行存款 2.26（10套×0.2萬×（1 + 13%） ）
貸：應付賬款 2（售價 ）
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 0.26（2×13% ）
收到委托方開具的增值稅專用發(fā)票時：
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 0.26
貸：應付賬款 0.26
同時，
借：受托代銷商品款 2
貸：受托代銷商品 2
支付貨款并確認手續(xù)費收入時：
借：應付賬款 2.26（2 + 0.26 ）
貸：銀行存款 2.06（支付給委托方的貨款 ）
貸：其他業(yè)務收入 0.2（手續(xù)費收入 ）
若S商場是小規(guī)模納稅人，增值稅處理會有差異（按3%或1%等征收率計稅，且進項不能抵扣 ）
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