這是前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正，需追溯調(diào)整。把錯(cuò)放無(wú)形資產(chǎn)的契稅（141639.18 元 ）調(diào)回廠房原值，補(bǔ)提前期少提折舊，最終通過(guò) “以前年度損益調(diào)整” 結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn) 。 調(diào)整資產(chǎn)科目 借：固定資產(chǎn) 141639.18 貸：無(wú)形資產(chǎn) 141639.18補(bǔ)提前期折舊（假設(shè)廠房折舊年限 20 年、殘值率 5%，2024 - 2025 年調(diào)整前共提n個(gè)月 ） 月折舊額 =?141639.18×(1 - 5%)÷(20×12) 前期應(yīng)補(bǔ)折舊 = 月折舊額 ×n 借：以前年度損益調(diào)整 （前期折舊額 ） 貸：累計(jì)折舊結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整 借：利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整2025 年后續(xù)折舊 新原值 = 原廠房?jī)r(jià)值 + 契稅（6289207.72 + 141639.18 ），按剩余年限算月折舊，正常計(jì)提（借費(fèi)用，貸累計(jì)折舊 ） 。