勞務(wù)公司代繳社保的，勞務(wù)公司收到款項時，計入到其他應(yīng)付款科目，實際支付時沖減其他應(yīng)付款，而對于付款的公司來說，先計入到預(yù)付賬款科目，勞務(wù)公司實際代繳時，計入相關(guān)費用。其分錄為， 支付款項給勞務(wù)公司時， 借：預(yù)付賬款， 貸：銀行存款。 勞務(wù)公司代繳時， 借：管理費用—社保（公司部分） 貸：應(yīng)付職工薪酬—社保。 借：應(yīng)付職工薪酬—社保 貸：預(yù)付賬款。