當期計提加計抵減額=20×15%=3（萬元）； 當期可抵減加計抵減額=1+3=4（萬元）； 當期一般計稅抵減前應(yīng)納稅額=23.8-20=3.8（萬元）； 則當期應(yīng)納稅額=3.8-3.8+3=3（萬元）； 未抵減完的當期可抵減加計抵減額0.2萬元（4-3.8），結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。? 加計抵減額不得抵減簡易計稅的應(yīng)納稅額。抵減前的應(yīng)納稅額大于零，且小于或等于當期可抵減加計抵減額的，以當期可抵減加計抵減額抵減應(yīng)納稅額至零。未抵減完的當期可抵減加計抵減額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。