問題已解決
9.甲企業(yè)為-家居民企業(yè),本年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: (1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元。 (2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬(wàn)元。 (3)發(fā)生銷售費(fèi)用770萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)共計(jì)650萬(wàn)元);管理費(fèi)用480萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元);財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元。 (4)發(fā)生銷售稅金160萬(wàn)元(含增值稅120萬(wàn)元)。 (5)取得營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元(含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元,支付稅收滯納金6萬(wàn)元)。 (6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元。 要求計(jì)算甲企業(yè)本年度實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。



首先計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)=4000-2600-770-480-60-160+120+80-50=80
2023 06/16 18:37

小默老師 

2023 06/16 18:41
廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=4000*15%=600,調(diào)增=50
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=25*0.6=15和4000*0.5%=20較小的,調(diào)增=25-15=10
通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款扣除限額=80*12%=9.6,調(diào)增=30-9.6=20.4
支付稅收滯納金調(diào)增6
職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=200*2%=4,調(diào)增1
職工福利費(fèi)扣除限額=200*14%=28,調(diào)增3
職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=200*8%=16,調(diào)增2

小默老師 

2023 06/16 18:42
計(jì)算甲企業(yè)本年度實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(80+50+10+20.4+6+1+3+2)*25%
