去年電費一部分做主營業(yè)務成本，一部分是估計的代收代繳的電費（其他應收），今年發(fā)現(xiàn)其他應收有貸方余額，是因為代收代繳的多收了，主營業(yè)務成本少記了，現(xiàn)在要調賬，把代收的電費結轉到主營業(yè)務成本，怎么調賬？