去年電費一部分做主營業(yè)務(wù)成本，一部分是估計的代收代繳的電費（其他應(yīng)收），今年發(fā)現(xiàn)其他應(yīng)收有貸方余額，是因為代收代繳的多收了，主營業(yè)務(wù)成本少記了，現(xiàn)在要調(diào)賬，把代收的電費結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本，怎么調(diào)賬？