1. 計(jì)算增值稅 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下，銷售不動(dòng)產(chǎn)的增值稅稅率為5%。 含稅收入為11550萬元，需要先轉(zhuǎn)換為不含稅收入。 不含稅收入 = 含稅收入 ÷ (1 + 稅率) 不含稅收入 = 11550 ÷ (1 + 5%) 不含稅收入 = 11000萬元 增值稅 = 不含稅收入 × 稅率 增值稅 = 11000 × 5% 增值稅 = 550萬元 2. 編制會(huì)計(jì)分錄 （1）銷售寫字樓 借：銀行存款 11550萬元 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 11000萬元 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（簡(jiǎn)易計(jì)稅） 550萬元 （2）計(jì)提折舊 由于寫字樓在2019年4月投入使用，到2023年5月銷售，共使用了4年零1個(gè)月（假設(shè)每年按12個(gè)月計(jì)算，共49個(gè)月）。 每月折舊額 = 建設(shè)成本 ÷ 使用年限 ÷ 12 每月折舊額 = 5250萬元 ÷ 50年 ÷ 12月 每月折舊額 = 8.75萬元 累計(jì)折舊額 = 每月折舊額 × 49月 累計(jì)折舊額 = 8.75萬元 × 49月 累計(jì)折舊額 = 428.75萬元 但在此題目中，我們不需要在會(huì)計(jì)分錄中體現(xiàn)累計(jì)折舊，因?yàn)轭}目只要求計(jì)算增值稅。 （3）繳納其他稅費(fèi) 借：稅金及附加 1000萬元 貸：銀行存款 1000萬元