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請問2022年5月，甲市A公司為增值稅一般納稅人，銷售位于乙市的寫字樓，并于當月辦妥了相關產(chǎn)權轉(zhuǎn)移手續(xù)。該寫字樓于2015年4月購置并投入使用，根據(jù)有關原始憑證確認投入使用前發(fā)生的購置成本為5250萬元，銷售寫字樓取得含稅收入11550萬元，在銷售過程中共發(fā)生其他稅費1000萬元，已用銀行存款繳納。該公司已計提折舊315萬元。在計算增值稅時，該公司選擇了一般計稅法。 增值稅規(guī)定： （1）結(jié)轉(zhuǎn)不動產(chǎn)成本 （2）支付相關稅費 （3）取得出售價款，計提增值稅 （4）結(jié)轉(zhuǎn)損益 （5）不動產(chǎn)所在地預繳所得稅
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
（1）結(jié)轉(zhuǎn)不動產(chǎn)成本：
借：固定資產(chǎn)清理 4935（5250 - 315）
累計折舊 315
貸：固定資產(chǎn) —— 寫字樓 5250
（2）支付相關稅費：
借：固定資產(chǎn)清理 1000
貸：銀行存款 1000
（3）取得出售價款，計提增值稅：
銷售額 = 11550÷(1 + 9%) = 10600（萬元）
銷項稅額 = 10600×9% = 954（萬元）
預繳稅款 = (11550 - 5250)÷(1 + 5%)×5% = 300（萬元）
借：銀行存款 11550
貸：固定資產(chǎn)清理 10600
應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額）954
（4）結(jié)轉(zhuǎn)損益：
固定資產(chǎn)清理余額 = 10600 - 4935 - 1000 = 4665（萬元）
借：固定資產(chǎn)清理 4665
貸：資產(chǎn)處置損益 4665
（5）不動產(chǎn)所在地預繳所得稅：
假設不考慮其他因素，僅考慮本業(yè)務預繳所得稅。應納稅所得額 = 10600 - 4935 - 1000 - 300 = 4365（萬元），假設當?shù)仡A繳所得稅稅率為 25%，則預繳所得稅 = 4365×25% = 1091.25（萬元）。
借：應交稅費 —— 應交企業(yè)所得稅 1091.25
貸：銀行存款 1091.25
2024 10/10 09:54
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