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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
請(qǐng)問(wèn)2022年5月，甲市A公司為增值稅一般納稅人，銷售位于乙市的寫字樓，并于當(dāng)月辦妥了相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。該寫字樓于2015年4月購(gòu)置并投入使用，根據(jù)有關(guān)原始憑證確認(rèn)投入使用前發(fā)生的購(gòu)置成本為5250萬(wàn)元，銷售寫字樓取得含稅收入11550萬(wàn)元，在銷售過(guò)程中共發(fā)生其他稅費(fèi)1000萬(wàn)元，已用銀行存款繳納。該公司已計(jì)提折舊315萬(wàn)元。在計(jì)算增值稅時(shí)，該公司選擇了一般計(jì)稅法。 增值稅規(guī)定： （1）結(jié)轉(zhuǎn)不動(dòng)產(chǎn)成本 （2）支付相關(guān)稅費(fèi) （3）取得出售價(jià)款，計(jì)提增值稅 （4）結(jié)轉(zhuǎn)損益 （5）不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳所得稅
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
（1）結(jié)轉(zhuǎn)不動(dòng)產(chǎn)成本：
借：固定資產(chǎn)清理 4935（5250 - 315）
累計(jì)折舊 315
貸：固定資產(chǎn) —— 寫字樓 5250
（2）支付相關(guān)稅費(fèi)：
借：固定資產(chǎn)清理 1000
貸：銀行存款 1000
（3）取得出售價(jià)款，計(jì)提增值稅：
銷售額 = 11550÷(1 + 9%) = 10600（萬(wàn)元）
銷項(xiàng)稅額 = 10600×9% = 954（萬(wàn)元）
預(yù)繳稅款 = (11550 - 5250)÷(1 + 5%)×5% = 300（萬(wàn)元）
借：銀行存款 11550
貸：固定資產(chǎn)清理 10600
應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）954
（4）結(jié)轉(zhuǎn)損益：
固定資產(chǎn)清理余額 = 10600 - 4935 - 1000 = 4665（萬(wàn)元）
借：固定資產(chǎn)清理 4665
貸：資產(chǎn)處置損益 4665
（5）不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳所得稅：
假設(shè)不考慮其他因素，僅考慮本業(yè)務(wù)預(yù)繳所得稅。應(yīng)納稅所得額 = 10600 - 4935 - 1000 - 300 = 4365（萬(wàn)元），假設(shè)當(dāng)?shù)仡A(yù)繳所得稅稅率為 25%，則預(yù)繳所得稅 = 4365×25% = 1091.25（萬(wàn)元）。
借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交企業(yè)所得稅 1091.25
貸：銀行存款 1091.25
2024 10/10 09:54
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