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甲公司為居民企業(yè)，主要從事建筑裝飾材料的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2022年有關(guān)經(jīng)營情況如下(1)銷售建筑裝飾材料收入8000萬元，提供建筑裝飾材料設(shè)計(jì)服務(wù)收入1000萬元。 (2)轉(zhuǎn)讓使用過的生產(chǎn)設(shè)備收入30萬元(3)取得增值稅留抵退稅117萬元 (4) 發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出100萬。 (5)發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出1250萬 (6)發(fā)生合理的勞動保護(hù)支出10萬元，按規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折日費(fèi)390萬元，未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出50萬元， 合理的會議費(fèi)支出5萬元已知，與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5%。。符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。應(yīng)納稅額是多少
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1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5%。
2.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。
我們可以使用這些信息來計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。
業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除額為：60萬元
廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除額為：1250萬元
應(yīng)納稅所得額為：7315萬元
所以，甲公司2022年的應(yīng)納稅額為：1828.75萬元。
2024 05/15 15:04
m266558768 
2024 05/15 15:08
老師有具體步驟嗎
樸老師 
2024 05/15 15:13
1.計(jì)算銷售（營業(yè)）收入 = 8000萬元（銷售建筑裝飾材料） + 1000萬元（設(shè)計(jì)服務(wù)） + 30萬元（轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)設(shè)備） = 9030萬元
2.計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額 = 100萬元 × 60% = 60萬元（發(fā)生額的60%）同時，9030萬元 × 5‰ = 45.15萬元（銷售（營業(yè)）收入的5‰）由于60萬元 > 45.15萬元，所以業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為45.15萬元
3.計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額 = 9030萬元 × 15% = 1354.5萬元由于1250萬元 < 1354.5萬元，所以廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可以全額扣除
4.計(jì)算應(yīng)納稅所得額 = 9030萬元（銷售（營業(yè)）收入） - 10萬元（勞動保護(hù)支出） - 390萬元（固定資產(chǎn)折舊費(fèi)） - 5萬元（會議費(fèi)支出） - 45.15萬元（業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額） - 1250萬元（廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額）= 7329.85萬元
5.計(jì)算應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 稅率= 7329.85萬元 × 25%（假設(shè)稅率為25%）= 1832.4625萬元
所以，甲公司2022年的應(yīng)納稅額為1832.4625萬元。
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