1、外購香水精不得抵扣的進項稅=26×（15%+5%）=5.2（萬元） 該企業(yè)當月準予抵扣的進項稅=26+0.3-5.2=21.1（萬元） 2、銷售A化妝品銷項稅額（60+3/1.13）×13%=8.15（萬元） 贈送給批發(fā)站的2箱B普通護膚品，應視同銷售，計算增值稅，銷售B普通護膚品銷項稅額=169.5/10×12/1.13×13%=23.4（萬元） 175*1/1.13*0.13=20.13萬元 銷項稅額合計8.15+23.4+20.13=51.68萬元 3、增值稅51.68-21.1=30.58萬元 4該企業(yè)當月可抵扣的消費稅業(yè)務 外購香水精按生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣已納消費稅，即可抵扣消費稅=200×60%×30%=36（萬元） 5 該企業(yè)應納的消費稅=（60+3/1.13）×30%+175/1.13×30%-36=29.26（萬元）。