問題已解決
建筑企業(yè)簡(jiǎn)易計(jì)稅,按照差額征收方式預(yù)交增值稅:以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額按3%預(yù)交增值稅。 例如:甲承包建筑服務(wù),清包工形式,工程總額100萬(wàn)(含稅),選擇簡(jiǎn)易征收。甲分包給乙企業(yè),分包款80萬(wàn)(含稅)。 問題:1.如果乙是一般納稅人,開給甲9%專票:那對(duì)于甲應(yīng)預(yù)繳:①{(100/1.03)-(80/1.09)}×3% ②{(100/1.03)-80}×3% ①和②哪個(gè)對(duì)? 2.如果乙是小規(guī)模納稅人,開給甲3%專票,那對(duì)于甲應(yīng)預(yù)繳:③{(100/1.03)-(80/1.03)}×3% ④{(100/1.03)-80}×3% ③和④哪個(gè)對(duì)? 3.如果乙開9%普票,那對(duì)于甲應(yīng)預(yù)繳:⑤{(100/1.03)-(80/1.09)}×3% ⑥{(100/1.03)-80}×3% ⑤和⑥哪個(gè)對(duì)? 就是問,減去的分包款是否含稅?如果是普票,是否也要減不含稅的金額



對(duì)于甲應(yīng)預(yù)繳增值稅,減去的分包款是含稅金額。
所以第一種情況答案是②。
第二種情況答案是④。
第三種情況答案是⑥。
2024 11/18 14:56
m369719788 

2024 11/18 15:00
請(qǐng)問老師,是不是取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用是不含稅的,支付的都是含稅的對(duì)嘛?
這是不是因?yàn)楹?jiǎn)易計(jì)稅不能抵扣專票,所以對(duì)方不管開幾個(gè)點(diǎn)的專票,都得做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,所以支付的都是成本。 所以減分包款,就是減支付的總金額

樸老師 

2024 11/18 15:02
同學(xué)你好
1.對(duì)的
2.對(duì)的
m369719788 

2024 11/18 15:06
好的,謝謝老師

樸老師 

2024 11/18 15:08
滿意請(qǐng)給五星好評(píng),謝謝
m369719788 

2024 11/18 17:38
老師,看到很多解釋是:(100-80)/1.03*0.03, 不管進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是多少稅率,都是這個(gè)公式。請(qǐng)問,哪個(gè)正確呀

樸老師 

2024 11/18 17:38
你說(shuō)的是預(yù)交的增值稅吧
m369719788 

2024 11/18 17:43
請(qǐng)問預(yù)交的和差額計(jì)稅的,公式都是一樣的吧
(取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去支付的分包款,再×稅率)

樸老師 

2024 11/18 17:46
是的
這個(gè)是一樣的
