（7）退回存在質(zhì)量問題的電腦耗材 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄 借：零余額賬戶用款額度 / 銀行存款 3000 貸：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用 3000 預(yù)算會(huì)計(jì)分錄 借：資金結(jié)存 - 零余額賬戶用款額度 / 貨幣資金 3000 貸：行政支出 / 事業(yè)支出 3000 （8）計(jì)提折舊和攤銷 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄 借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用 - 固定資產(chǎn)折舊 6000 借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用 - 公共基礎(chǔ)設(shè)施折舊 2000 借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用 - 保障性住房折舊 3000 借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用 - 無形資產(chǎn)攤銷 1500 貸：固定資產(chǎn)累計(jì)折舊 6000 貸：公共基礎(chǔ)設(shè)施累計(jì)折舊（攤銷）2000 貸：保障性住房累計(jì)折舊 3000 貸：無形資產(chǎn)累計(jì)攤銷 1500 預(yù)算會(huì)計(jì)分錄 不涉及預(yù)算資金收支，不做分錄。 （9）年終結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄 借：本期盈余 645000 貸：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用 645000 預(yù)算會(huì)計(jì)分錄 不涉及預(yù)算資金收支，不做分錄。 （10）年終結(jié)轉(zhuǎn)行政支出 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄 借：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn) - 本年收支結(jié)轉(zhuǎn) 600000 借：非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn) - 本年收支結(jié)轉(zhuǎn) 25000 借：其他結(jié)余 5000 貸：行政支出 630000 預(yù)算會(huì)計(jì)分錄 借：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn) - 本年收支結(jié)轉(zhuǎn) 600000 借：非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn) - 本年收支結(jié)轉(zhuǎn) 25000 借：其他結(jié)余 5000 貸：行政支出 630000