1 月 1 日恢復(fù)額度和收到授權(quán)支付額度 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄 借：零余額賬戶用款額度 300000（100000 + 200000） 貸：財(cái)政應(yīng)返還額度 100000 貸：財(cái)政撥款收入 200000 預(yù)算會(huì)計(jì)分錄 借：資金結(jié)存 - 零余額賬戶用款額度 300000 貸：資金結(jié)存 - 財(cái)政應(yīng)返還額度 100000 貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入 200000 1 月 2 日收到現(xiàn)金股利 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄 借：應(yīng)收股利 35000 貸：投資收益 35000 借：銀行存款 35000 貸：應(yīng)收股利 35000 預(yù)算會(huì)計(jì)分錄 借：資金結(jié)存 - 貨幣資金 35000 貸：其他預(yù)算收入 35000 1 月 5 日預(yù)借差旅費(fèi) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄 借：其他應(yīng)收款 - 小李 5500 貸：銀行存款 5500 預(yù)算會(huì)計(jì)分錄 借：行政支出 - 商品和服務(wù)支出 - 差旅費(fèi) 5500 貸：資金結(jié)存 - 貨幣資金 5500 1 月 7 日無償調(diào)入辦公物料及支付運(yùn)費(fèi) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄 借：庫存物品 2500（2300 + 200） 貸：無償調(diào)撥凈資產(chǎn) 2300 貸：銀行存款 200 預(yù)算會(huì)計(jì)分錄 借：其他支出 - 運(yùn)輸費(fèi) 200 貸：資金結(jié)存 - 貨幣資金 200 1 月 12 日報(bào)銷差旅費(fèi) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄 借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用 - 商品和服務(wù)支出 - 差旅費(fèi) 4500 貸：其他應(yīng)收款 - 小李 4500 預(yù)算會(huì)計(jì)分錄 借：行政支出 - 商品和服務(wù)支出 - 差旅費(fèi) - 4500（沖減之前預(yù)借多記的部分） 借：資金結(jié)存 - 貨幣資金 1000（收回多余預(yù)借款） 貸：行政支出 - 商品和服務(wù)支出 - 差旅費(fèi) 5500（之前預(yù)借時(shí)記錄的金額） 1 月 15 日資產(chǎn)置換 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄 借：固定資產(chǎn) - 顯示屏 10000 固定資產(chǎn)累計(jì)折舊 - 投影儀 3000 貸：固定資產(chǎn) - 投影儀 12000 貸：銀行存款 800（500 + 300） 貸：其他收入 1000（10000 - （12000 - 3000）- 800） 預(yù)算會(huì)計(jì)分錄 借：其他支出 - 交通運(yùn)輸支出 500 借：其他支出 - 第三方費(fèi)用 300 貸：資金結(jié)存 - 零余額賬戶用款額度 800