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隔月發(fā)票退回應(yīng)該如何操作？

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯： 2009/09/04 09:00:38　字體：大 小

　　問：我公司為小規(guī)模企業(yè)，5月份開的銷售發(fā)票，因業(yè)務(wù)取消，9月份又收回原發(fā)票，未發(fā)貨也未收款，那么，賬務(wù)及稅務(wù)方面如何處理？

　　答：在稅務(wù)上開據(jù)紅字發(fā)票，并將原發(fā)票聯(lián)與紅票聯(lián)放一塊入賬，在申報(bào)本月份稅款時(shí)，按正常開票金額扣減紅字發(fā)票金額的余額申報(bào)納稅。

　　在會(huì)計(jì)處理上，按紅票金額作相反方向分錄即可，即：

　　借：主營業(yè)務(wù)收入

        應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

      貸：銀行存款

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責(zé)任編輯：Eva

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