享受增值稅加計(jì)抵減政策，加計(jì)抵減部分的增值稅是否需要繳企業(yè)所得稅？

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：muyanhua 2025/05/13 10:16:59　字體：大小

問：企業(yè)享受增值稅加計(jì)抵減政策，加計(jì)抵減部分的增值稅是不是需要繳納企業(yè)所得稅？

答：依據(jù)財(cái)政部會(huì)計(jì)司《關(guān)于〈關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告〉適用〈增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定〉有關(guān)問題的解讀》中規(guī)定，生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人取得資產(chǎn)或接受勞務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定，對(duì)增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；實(shí)際繳納增值稅時(shí)，按應(yīng)納稅額借記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”等科目，按實(shí)際納稅金額貸記“銀行存款”科目，按加計(jì)抵減的金額貸記“其他收益”科目。

因此，企業(yè)享受增值稅加計(jì)抵減政策，應(yīng)當(dāng)把加計(jì)抵減的金額計(jì)入企業(yè)所得稅利潤總額，以此計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

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