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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，我們一個(gè)合資公司，對方持股比例40，我們60，收到對方100萬投資款，單體做了實(shí)收資本，合并怎么抵消啊
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
在收到對方 100 萬投資款時(shí)，被投資公司單體報(bào)表的會計(jì)分錄為：
借：銀行存款 100
貸：實(shí)收資本 - 對方股東 40
實(shí)收資本 - 己方股東 60
合并報(bào)表抵消處理
假設(shè)己方公司編制合并報(bào)表，從合并報(bào)表角度來看，這屬于集團(tuán)內(nèi)部權(quán)益交易，需進(jìn)行抵消處理，以避免重復(fù)計(jì)算權(quán)益。抵消分錄如下：
借：實(shí)收資本 - 對方股東 40
貸：長期股權(quán)投資 - 對方公司（40% 股權(quán)對應(yīng)的部分 ） 40
05/01 20:10
84785026 
05/01 20:13
這100萬都是對方出資的，40和60只是持股比例
84785026
05/01 20:13
不涉及長期股權(quán)投資
樸老師 
05/01 20:21
這個(gè)對外投資就是長期股權(quán)投資哦
84785026
05/01 20:39
母公司還沒注資，只是另一方打款了資本金，和長期股權(quán)投資什么關(guān)系
樸老師
05/01 20:42
你做被投資公司的還是做哪個(gè)？一共三個(gè)公司？A和B投資C？A沒打款，B打款了對吧，你做哪個(gè)公司的
84785026
05/01 20:43
A公司也就是母公司抵消分錄
樸老師
05/01 20:54
A公司還沒有投資那這個(gè)就先不抵消
84785026
05/01 20:58
就是借實(shí)收資本100萬貸少數(shù)股東權(quán)益嗎
樸老師
05/01 21:09
這個(gè)先不做，你們沒有投資
84785026
05/01 21:41
合并報(bào)表抵消
樸老師
05/01 22:00
你沒有投資，所以不牽扯抵消這個(gè)實(shí)收資本
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