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老師您好,請(qǐng)問一直不明白我司每季度企業(yè)預(yù)繳所得稅是怎么計(jì)算的?(認(rèn)定為小微企業(yè)) 例如2019年4月預(yù)繳第一季度企業(yè)所得稅,利潤(rùn)為39647.54元,所以實(shí)際繳納了1982.38元(39647.54元*25%*20%)是沒錯(cuò)的，但第二季度利潤(rùn)總額本年累計(jì)1102937.04元，我自己核算所得稅58311.32元（見圖1），與稅務(wù)局預(yù)繳第二季度所得稅A表（見圖2）核算的所得稅58311.32是一致的，我現(xiàn)在有點(diǎn)不明白為什么我自己核算的“應(yīng)納所得稅額（預(yù)繳所得稅A表11行次）”和“減免所得稅額（預(yù)繳所得稅A表12行次）”，與預(yù)繳所得稅A表里不一樣呢？
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您好，超過100萬(wàn)的部分，所得稅優(yōu)惠稅率不一樣。
2020 05/08 10:25
84785045 
2020 05/08 10:35
我自己是按照這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)做了個(gè)表，但是不知道為什么報(bào)稅軟件里“應(yīng)納所得稅額”（所得稅主表11行次）確實(shí)按25%計(jì)算的，減免所得稅額這一行也就不對(duì)了吧？
老師，我不太明白報(bào)稅軟件里的數(shù)據(jù)怎么核算的？
84785045
2020 05/08 10:38
但是我自己核算的所得稅與報(bào)稅軟件里15行次應(yīng)繳所得稅58311.32元一致
84785045
2020 05/08 10:54
老師，我明白了，報(bào)稅軟件里是優(yōu)惠前的應(yīng)納所得稅額
路老師 
2020 05/08 10:55
你就是不明白第12行215440.56是怎么算出來(lái)的是嗎
84785045
2020 05/08 11:15
是的，老師，第12行這個(gè)數(shù)據(jù)是從A201030減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表帶過來(lái)了，這個(gè)明細(xì)表是軟件自動(dòng)核算出來(lái)的，但也可以手填“小微企業(yè)減免企業(yè)所得稅”的，這個(gè)數(shù)據(jù)不明白是報(bào)稅軟件怎么核算出來(lái)的？
路老師
2020 05/08 11:25
1102937.04
本來(lái)應(yīng)該要交的稅=1102937.04*0.25=275734.26
實(shí)際要交的優(yōu)惠后的稅=1000000*0.25*0.2+102937.04*0.5*0.2=60293.7
減免的稅=275734.26-60293.7=215440.56
84785045
2020 05/08 11:48
明白了，老師，是倒推出來(lái)的數(shù)據(jù)，多謝您了
路老師
2020 05/08 11:55
不用謝，能幫到你就好
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