某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)．2018年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：全年取得產(chǎn)品銷售收入為5600萬(wàn)元．發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬(wàn)元：置他業(yè)務(wù) 收入800萬(wàn)元．其他業(yè)務(wù)成本660萬(wàn)元：取得購(gòu)買國(guó)債的利息收入40方元；繳納非增值稅銷售稅金及附加300方元：發(fā)生的管理費(fèi)用760萬(wàn)元，其中新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用為60萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70方元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元：取得直接投資其他非上市居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬(wàn)元（已在投資方所在地按15％的稅率繳納了所得稅）；取得營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出250萬(wàn)元（其中含公益性捐贈(zèng)38萬(wàn)元）。要求：計(jì)算該企業(yè)2018年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的的計(jì)算是 5600-4000+800-600+40-300-760-200+34+100-250=464

國(guó)債利息免稅，納稅調(diào)減40

新技術(shù)研發(fā)加計(jì)扣除100%納稅調(diào)減60

業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除70*60%=42 6000*0.005=30納稅調(diào)增70-30=40

權(quán)益性投資納稅調(diào)增 34/（1-15%）=40 40*0.85-40*0.75=4

公益性捐贈(zèng)扣除464*12%=55.68全部扣除

應(yīng)納稅所得額的計(jì)算 464-40+40-60+4=408 應(yīng)交企業(yè)所得稅408*25%=102