編制造的要求：□應(yīng)調(diào)整20x5年已完成收入稅申報(bào)表中的收入額，減去該項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備發(fā)生的100 000元；□應(yīng)調(diào)整20x5年收入稅申報(bào)表的所得稅額，應(yīng)加上壞賬準(zhǔn)備引起的稅務(wù)調(diào)整稅額，計(jì)算方式為：稅務(wù)調(diào)整稅額=100 000元*25%=25 000元；□根據(jù)稅法規(guī)定，盈余公積應(yīng)以該公司凈利潤(rùn)的10%提取，由于已經(jīng)調(diào)整了收入額和所得稅額，故該公司20x5年應(yīng)當(dāng)從調(diào)整后的凈利潤(rùn)中提取盈余公積。 拓展知識(shí)：在會(huì)計(jì)中，壞賬準(zhǔn)備是企業(yè)撥出現(xiàn)金，以防止現(xiàn)金流量表或資產(chǎn)負(fù)債表中可能發(fā)生的損失。如果一項(xiàng)交易最終未完成，企業(yè)便將相應(yīng)的款項(xiàng)作為壞賬準(zhǔn)備費(fèi)用，以減少它的相應(yīng)損失。應(yīng)當(dāng)納入所得稅計(jì)算的壞賬準(zhǔn)備費(fèi)用，應(yīng)納稅所得額中減去，但通常不用繳納所得稅。