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甲公司在2020年年底發(fā)現(xiàn)，2019年公司多記一項固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用300000元，所得稅申報表中多扣扣除該項費(fèi)用。2019年適用所得稅稅率為25％，無其他納稅調(diào)整事項。該公司按凈利潤的10％、5％提取法定盈余公積和任意盈余公積。假定稅法允許調(diào)整應(yīng)交所得稅。要求：編制有關(guān)項目的調(diào)整分錄。
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調(diào)整分錄如下：
1.貸：應(yīng)交所得稅費(fèi)用 300000元
2.借：法定盈余公積 30000元
3.借：任意盈余公積 15000元
4.貸：應(yīng)交所得稅額 285000元
拓展知識：
所得稅調(diào)整是根據(jù)企業(yè)的所得稅法定原則進(jìn)行調(diào)整的，以保證本次所得稅的合理性。根據(jù)會計準(zhǔn)則，企業(yè)需要把所得稅調(diào)整分錄作為一個獨(dú)立項目進(jìn)行登記分錄，并將應(yīng)調(diào)整項目（如記賬錯誤、未繳納或多繳納稅率）及調(diào)整金額分別記錄。
2023 01/14 08:03
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