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6、甲公司在2020年年底發(fā)現(xiàn)，2019年公司多記一項固定資產(chǎn)的折舊費用300000元，所得稅電報表中多扣扣除該項費用。2019年適用所得稅稅率為25%，無其他納稅調(diào)整事項。該公司按凈利潤的10%、5%提取法定盈余公積和任意盈余公積。假定稅法允許調(diào)整應交所得稅。要求:編制有關(guān)項目的調(diào)整分錄。
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調(diào)整分錄如下：
1、借：應交稅費 300000元
2、貸：所得稅費用 75000元
調(diào)整后，甲公司應交稅費應減記75000元，以反映多記的300000元折舊費用已被扣除。
拓展知識：根據(jù)稅法規(guī)定，單位按法定盈余公積和任意盈余公積從凈利潤中提取的部分，扣除稅前的項目，納入企業(yè)所得稅計稅基數(shù)?？梢詼p低企業(yè)應納所得稅額，進而降低企業(yè)稅負。
2023 02/01 12:49
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