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B公司在20×6年發(fā)現，20×5年公司漏記一項固定資產的折舊費用400000元，所得稅申報表中未扣除該項費用。假設20×5年適用所得稅稅率為25%，無其他納稅調整事項。該公司按凈利潤的10%、5%提取法定盈余公積和任意盈余公積。假定稅法允許調整應交所得稅。做出相關會計處理。
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補提折舊：
借：以前年度損益調整 ??????400000
貸：累計折舊 ???????400000
調整應交所得稅：
借：應交稅費——應交所得稅 ??????? 400000*0.25=100000
貸：以前年度損益調整 ?????100000
（3）將“以前年度損益調整”科目余額轉入利潤分配：
借：利潤分配——未分配利潤 ???????300000
貸：以前年度損益調整 ??????300000
（4）調整利潤分配有關數字：
借：盈余公積 法定盈余公積300000*0.1=30000
-任意盈余公積 15000
貸：利潤分配—未分配利潤 ?????300000*0.15=45000
2021 12/27 18:34
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