問題已解決
老師請問這道題這樣做對不對? 安心公司在2020年年底發(fā)現(xiàn),2019年公司多記一項固定資產(chǎn)的折舊費用300000元,所得稅申報表中多扣扣除該項費用。2019年適用所得稅稅率為25%,無其他納稅調整事項。該公司按凈利潤的10%、5%提取法定盈余公積和任意盈余公積。假定稅法允許調整應交所得稅。要求:編制有關項目的調整分錄。(1)沖減前期多提的折舊(2)調整“應交所得稅”項目 (3)結轉以前年度減少的凈利潤,同時調整“盈余公積”項目 (1)沖減前期多提的折舊: 借:固定資產(chǎn)折舊費用300,000 貸:以前年度損益調整300,000 (2)調整“應交所得稅”項目: 借:應交稅費——應交所得稅75,000貸:以前年度損益調整75,000 (3)結轉以前年度減少的凈利潤,同時調整“盈余公積”項目: 借:利潤分配——未分配利潤225,000貸:以前年度損益調整225,000 同時調整盈余公積: 借:盈余公積——法定盈余公積22,500借:盈余公積——任意盈余公積11,250貸:利潤分配——未分配利潤33,750



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2023 10/17 19:28

麗媛老師 

2023 10/17 19:44
調整所得稅的分錄反了,結轉未分配利潤,盈余公積的分錄都反了,你上面多記了折舊,相當于所得稅和盈余公積未分配利潤都少了,本年的調整分錄應該是調增少記得
