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問題已解決

老師請問這道題這樣做對不對? 安心公司在2020年年底發(fā)現(xiàn),2019年公司多記一項固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用300000元,所得稅申報表中多扣扣除該項費(fèi)用。2019年適用所得稅稅率為25%,無其他納稅調(diào)整事項。該公司按凈利潤的10%、5%提取法定盈余公積和任意盈余公積。假定稅法允許調(diào)整應(yīng)交所得稅。要求:編制有關(guān)項目的調(diào)整分錄。(1)沖減前期多提的折舊(2)調(diào)整“應(yīng)交所得稅”項目 (3)結(jié)轉(zhuǎn)以前年度減少的凈利潤,同時調(diào)整“盈余公積”項目 (1)沖減前期多提的折舊: 借:固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用300,000 貸:以前年度損益調(diào)整300,000 (2)調(diào)整“應(yīng)交所得稅”項目: 借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅75,000貸:以前年度損益調(diào)整75,000 (3)結(jié)轉(zhuǎn)以前年度減少的凈利潤,同時調(diào)整“盈余公積”項目: 借:利潤分配——未分配利潤225,000貸:以前年度損益調(diào)整225,000 同時調(diào)整盈余公積: 借:盈余公積——法定盈余公積22,500借:盈余公積——任意盈余公積11,250貸:利潤分配——未分配利潤33,750

84784991| 提問時間:2023 10/17 19:27
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麗媛老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務(wù)師
你好同學(xué)正在解答請稍等
2023 10/17 19:28
麗媛老師
2023 10/17 19:44
調(diào)整所得稅的分錄反了,結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤,盈余公積的分錄都反了,你上面多記了折舊,相當(dāng)于所得稅和盈余公積未分配利潤都少了,本年的調(diào)整分錄應(yīng)該是調(diào)增少記得
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